暗号資産（仮想通貨）に関わる法律豆知識

暗号資産（仮想通貨）は、その出現以来、金融業界に大きな変革をもたらし、投資対象として、また決済手段として注目を集めています。しかし、その一方で、法規制の整備が追いついていない側面もあり、利用者保護やマネーロンダリング対策の観点から、様々な法的課題が生じています。本稿では、暗号資産に関わる主要な法律について、その概要と実務上の留意点を解説します。

1. 暗号資産の法的性質

暗号資産は、従来の通貨とは異なり、中央銀行のような発行主体が存在せず、分散型台帳技術（ブロックチェーン）に基づいて取引が記録されます。そのため、その法的性質は一概に定義することが難しく、各国で様々な議論がなされています。日本では、2017年の「決済サービス法」の改正により、暗号資産は「財産的価値のある情報」と定義され、法的な規制対象となりました。この定義は、暗号資産を単なるデータではなく、経済的な価値を持つ財産として扱うことを意味します。

2. 決済サービス法

決済サービス法は、電子マネーやクレジットカード決済などの決済サービス全般を規制する法律ですが、2017年の改正により、暗号資産交換業者が対象に追加されました。暗号資産交換業者は、暗号資産の売買や保管などの業務を行う事業者であり、以下の義務が課せられます。

• 登録義務：金融庁への登録が必要です。登録には、資本金、経営体制、情報セキュリティ対策など、厳格な要件を満たす必要があります。
• 顧客資産の分別管理：顧客から預かった暗号資産や円預金を、自己の資産と分別して管理する必要があります。
• マネーロンダリング対策：顧客の本人確認（KYC）や疑わしい取引の報告（STR）など、マネーロンダリング対策を徹底する必要があります。
• 情報セキュリティ対策：暗号資産の不正アクセスやハッキングから保護するため、高度な情報セキュリティ対策を講じる必要があります。

これらの義務を怠った場合、金融庁から業務改善命令や登録取消などの行政処分を受ける可能性があります。

3. 金融商品取引法

金融商品取引法は、株式や債券などの金融商品を規制する法律ですが、暗号資産が金融商品に該当する場合、この法律の規制対象となる可能性があります。具体的には、暗号資産が「投資契約」に該当する場合、金融商品取引法の規制を受けます。投資契約とは、他人の財産に投資し、その運用によって生じた利益を投資家に分配する契約を指します。暗号資産が投資契約に該当するかどうかは、その具体的な内容や取引形態によって判断されます。

暗号資産が金融商品に該当する場合、暗号資産交換業者には、金融商品取引法に基づく登録が必要となり、投資家保護のための様々な義務が課せられます。

4. 犯罪による収益の移転防止に関する法律（犯罪収益移転防止法）

犯罪収益移転防止法は、マネーロンダリングやテロ資金供与を防止するための法律です。暗号資産は、匿名性が高いことから、犯罪による収益の隠蔽や資金洗浄に利用されるリスクがあります。そのため、暗号資産交換業者には、犯罪収益移転防止法に基づく以下の義務が課せられます。

• 顧客の本人確認（KYC）：顧客の身元を確実に確認する必要があります。
• 疑わしい取引の報告（STR）：犯罪による収益の移転が疑われる取引を、金融情報交換機関に報告する必要があります。
• 継続的顧客管理：顧客との取引状況を継続的に監視し、疑わしい取引がないか確認する必要があります。

これらの義務を怠った場合、刑事罰が科される可能性があります。

5. 税法

暗号資産の取引によって得た利益は、税法上、所得税や住民税の課税対象となります。暗号資産の税務処理は、その取引形態や保有期間によって異なります。

• 譲渡所得：暗号資産を売却して得た利益は、譲渡所得として課税されます。譲渡所得の計算には、取得費（購入価格）と譲渡価額（売却価格）が必要です。
• 雑所得：暗号資産のマイニング（採掘）やステーキング（預け入れ）によって得た報酬は、雑所得として課税されます。

暗号資産の税務処理は複雑であるため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

6. 消費税法

暗号資産の売買は、原則として消費税の課税対象となります。暗号資産交換業者は、暗号資産の売買手数料やスプレッド（売値と買値の差）に対して消費税を課税する必要があります。

7. 個人情報保護法

暗号資産交換業者は、顧客の個人情報を取得・利用するため、個人情報保護法に基づく義務を遵守する必要があります。具体的には、個人情報の取得・利用目的の明確化、安全管理措置の実施、第三者への提供制限などが求められます。

8. その他の関連法規

上記以外にも、暗号資産に関わる様々な法規が存在します。例えば、会社法、民法、商法なども、暗号資産の取引や契約に関連して適用される可能性があります。

9. 今後の法規制の動向

暗号資産を取り巻く法規制は、技術の進歩や市場の変化に合わせて、常に変化しています。現在、暗号資産のステーブルコイン（価格安定を目的とした暗号資産）やDeFi（分散型金融）など、新たな分野が登場しており、これらの分野に対する法規制の整備が急務となっています。また、国際的な連携も重要であり、各国が協力して、暗号資産の不正利用やマネーロンダリングを防止するための対策を講じる必要があります。

まとめ

暗号資産に関わる法規制は、複雑かつ変化が激しい状況にあります。暗号資産の取引や利用を行う際には、関連法規を十分に理解し、遵守することが重要です。また、暗号資産交換業者や専門家のアドバイスを参考に、リスクを適切に管理することが求められます。今後も、法規制の動向を注視し、最新の情報に基づいて適切な対応を行うことが、暗号資産市場の健全な発展に不可欠です。