暗号資産（仮想通貨）の税金完全攻略！申告の仕方を解説

暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化するにつれて、その税金に関する関心も高まっています。しかし、暗号資産の税金は複雑で、誤った申告をしてしまうと税務署から指摘を受ける可能性もあります。本稿では、暗号資産の税金について、基礎知識から具体的な申告方法までを徹底的に解説します。暗号資産取引で得た利益を正しく申告し、納税義務を果たすために、ぜひご活用ください。

1. 暗号資産（仮想通貨）の税金の種類

暗号資産の税金は、主に以下の3種類があります。

• 所得税：暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）や、暗号資産による給与所得、事業所得などに対して課税されます。
• 住民税：所得税と同様に、譲渡益や給与所得、事業所得に対して課税されます。
• 贈与税：暗号資産を贈与された場合、贈与税が課税される場合があります。

本稿では、主に所得税と住民税について詳しく解説します。

2. 譲渡益の計算方法

暗号資産の譲渡益は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 ＝ 売却価格 ‐ 取得価格 ‐ 譲渡費用

ここで、それぞれの項目の意味は以下の通りです。

• 売却価格：暗号資産を売却した際に得た金額です。
• 取得価格：暗号資産を購入した際に支払った金額です。
• 譲渡費用：暗号資産の売却にかかった費用（取引手数料など）です。

複数の暗号資産を売却した場合、それぞれの取引ごとに譲渡益を計算する必要があります。また、暗号資産を異なる取引所で購入した場合、それぞれの取引所で購入した価格で計算する必要があります。

2.1 取得価格の計算方法（移動平均法、先入先出法）

暗号資産の取得価格の計算方法には、主に以下の2つの方法があります。

• 移動平均法：購入した暗号資産を、購入日ごとに金額で加算し、売却した暗号資産の数量で除して取得価格を計算する方法です。
• 先入先出法：最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなして取得価格を計算する方法です。

どちらの方法を選択しても構いませんが、一度選択した方法は、原則として継続して使用する必要があります。どちらの方法が有利かは、暗号資産の購入・売却の状況によって異なります。

3. 確定申告の必要性

暗号資産の譲渡益が20万円を超える場合、確定申告が必要になります。20万円以下の譲渡益の場合でも、他の所得と合わせて確定申告が必要になる場合があります。また、暗号資産による給与所得や事業所得がある場合も、確定申告が必要です。

確定申告が必要な場合は、原則として翌年の2月16日から3月15日までに税務署に申告書を提出する必要があります。

4. 確定申告書の作成方法

暗号資産の譲渡益を確定申告するには、確定申告書に以下の書類を添付する必要があります。

• 譲渡益計算書：暗号資産の譲渡益を計算した書類です。
• 取引明細書：暗号資産の取引履歴を証明する書類です。取引所の取引履歴などを利用します。

確定申告書は、税務署で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。確定申告書の作成方法については、国税庁のウェブサイトに詳しい解説がありますので、参考にしてください。

5. 暗号資産の税金に関する注意点

• 税務署への問い合わせ：税金に関する疑問がある場合は、税務署に問い合わせることをお勧めします。
• 税理士への相談：複雑な税務処理が必要な場合は、税理士に相談することを検討してください。
• 取引記録の保管：暗号資産の取引記録は、必ず保管しておきましょう。税務調査が入った際に、取引記録を提示する必要があります。
• 海外取引所の利用：海外の暗号資産取引所を利用している場合は、税務上の取り扱いが異なる場合がありますので、注意が必要です。
• エアドロップ、ステーキング：エアドロップやステーキングによって得た暗号資産も、所得税の対象となる場合があります。

6. よくある質問

Q: 暗号資産の税金は、いつから課税されるようになったのですか？

A: 暗号資産の税金は、2017年4月1日から課税されるようになりました。

Q: 暗号資産の譲渡益は、どのような所得区分になりますか？

A: 暗号資産の譲渡益は、原則として「譲渡所得」に区分されます。

Q: 暗号資産の税金を計算する際に、手数料はどのように扱いますか？

A: 暗号資産の売却にかかった手数料は、譲渡費用として譲渡益から控除できます。

7. まとめ

暗号資産の税金は複雑ですが、正しい知識を持って申告することで、納税義務を適切に果たすことができます。本稿で解説した内容を参考に、暗号資産取引で得た利益を正しく申告し、安心して暗号資産取引を楽しみましょう。税務署への問い合わせや税理士への相談も積極的に活用し、税金に関する不安を解消してください。暗号資産市場は常に変化していますので、税制改正にも注意し、最新の情報を把握するように心がけましょう。