Coincheck（コインチェック）でNFTを売買した際の税金知識まとめ

Coincheck（コインチェック）は、暗号資産（仮想通貨）の取引プラットフォームとして広く知られていますが、近年NFT（Non-Fungible Token：非代替性トークン）の取り扱いも開始しました。NFTの売買は、新たな投資機会を提供する一方で、税金に関する複雑な問題も生じさせます。本稿では、CoincheckでNFTを売買した場合の税金について、詳細に解説します。税法は改正される可能性があるため、常に最新の情報を確認することが重要です。

1. NFTの税金に関する基本的な考え方

NFTの税金は、その性質上、既存の税法に必ずしも明確に当てはまらない部分が多く、解釈が分かれる場合があります。しかし、国税庁はNFTを「デジタル資産」として扱い、その売買によって生じる利益に対して課税することを基本としています。NFTの税金は、主に以下の3つの税金が関係してきます。

• 所得税：NFTの売買によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せして課税されます。
• 住民税：所得税を基に計算される税金です。

NFTの売買は、原則として「譲渡所得」として扱われます。譲渡所得は、所得の種類によって税率が異なります。NFTの売買によって得た利益がどの種類の譲渡所得に該当するかを判断することが重要です。

2. CoincheckでNFTを売買した場合の譲渡所得の種類

CoincheckでNFTを売買した場合、以下のいずれかの譲渡所得に該当する可能性があります。

2.1. 総合所得（譲渡所得）

NFTの売買が営利を目的とした継続的な取引であると判断された場合、譲渡所得は「総合所得」に該当します。総合所得には、給与所得、事業所得、不動産所得など、様々な種類の所得が含まれます。総合所得の税率は、所得金額に応じて累進的に上昇します。NFTの売買が総合所得に該当する場合、他の所得と合算して税額が計算されます。

2.2. 臨時所得

NFTの売買が営利を目的とした継続的な取引ではなく、偶発的な取引であると判断された場合、譲渡所得は「臨時所得」に該当します。臨時所得には、宝くじの当選金、懸賞金の支払いなどが含まれます。臨時所得の税率は、一律で20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）です。NFTの売買が臨時所得に該当する場合、他の所得とは合算されず、単独で税額が計算されます。

どちらに該当するかは、NFTの売買の頻度、取引の規模、売買の目的などを総合的に考慮して判断されます。判断に迷う場合は、税務署や税理士に相談することをお勧めします。

3. 譲渡益の計算方法

NFTの譲渡益は、以下の式で計算されます。

譲渡益 ＝ 売却価格 ＋ 譲渡費用 ‐ 取得費用

• 売却価格：NFTを売却した際に得た金額です。Coincheckの手数料などを差し引いた金額となります。
• 譲渡費用：NFTの売却に関連して発生した費用です。Coincheckの手数料、ガス代（ネットワーク手数料）などが含まれます。
• 取得費用：NFTを取得するために支払った金額です。Coincheckで購入した場合、購入価格が取得費用となります。

取得費用を証明するために、購入時の取引明細書や領収書などを保管しておくことが重要です。譲渡費用についても、同様に領収書や明細書などを保管しておきましょう。

4. 確定申告の手続き

CoincheckでNFTを売買し、譲渡益が発生した場合、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告の方法は、以下のいずれかです。

• 税務署に直接申告：税務署の窓口で確定申告書を提出します。
• 郵送による申告：確定申告書を税務署に郵送します。
• e-Taxによる申告：国税庁のe-Taxシステムを利用して、オンラインで確定申告を行います。

確定申告を行う際には、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書：所得の種類に応じて、適切な確定申告書を選択します。
• 所得控除証明書：医療費控除、生命保険料控除など、所得控除を受けるための証明書です。
• NFTの取引明細書：Coincheckから発行される取引明細書です。
• 取得費用を証明する書類：購入時の取引明細書や領収書などです。
• 譲渡費用を証明する書類：手数料の明細書や領収書などです。

5. 損失が出た場合の取り扱い

NFTの売買で損失が出た場合、その損失は他の譲渡所得と相殺することができます。例えば、NFT Aの売買で10万円の利益が出、NFT Bの売買で5万円の損失が出た場合、NFT Aの利益からNFT Bの損失を差し引いて、5万円の利益として申告することができます。しかし、損失を繰り越すことはできません。また、譲渡所得と他の種類の所得（給与所得など）との相殺はできません。

6. Coincheckの取引履歴の確認方法

CoincheckでNFTの取引履歴を確認するには、Coincheckのウェブサイトまたはアプリにログインし、NFTの取引履歴ページにアクセスします。取引履歴ページには、NFTの購入日、売却日、購入価格、売却価格、手数料などの情報が記載されています。これらの情報を基に、譲渡益を計算し、確定申告を行うことができます。

7. 注意点

• 税法の改正：NFTに関する税法は、まだ発展途上にあり、改正される可能性があります。常に最新の情報を確認するようにしましょう。
• 税務署への相談：NFTの税金に関する判断に迷う場合は、税務署や税理士に相談することをお勧めします。
• 記録の保管：NFTの取引明細書、領収書、その他の関連書類は、必ず保管しておきましょう。

まとめ

CoincheckでNFTを売買する際には、税金に関する知識をしっかりと理解しておくことが重要です。NFTの売買によって得た利益は、原則として譲渡所得として扱われ、所得税、復興特別所得税、住民税が課税されます。譲渡益の計算方法、確定申告の手続き、損失が出た場合の取り扱いなどを理解し、適切に確定申告を行うようにしましょう。税法は改正される可能性があるため、常に最新の情報を確認し、必要に応じて税務署や税理士に相談することをお勧めします。