暗号資産（仮想通貨）関連の最新法改正まとめと対応策

はじめに

暗号資産（仮想通貨）は、その技術革新性と金融システムへの潜在的な影響から、世界中で注目を集めています。しかし、その急速な発展に伴い、マネーロンダリング、テロ資金供与、消費者保護といった新たな課題も生じています。これに対応するため、各国では暗号資産に関する法規制の整備が進められており、日本においても、その動向は常に注視する必要があります。本稿では、暗号資産関連の最新法改正を詳細にまとめ、企業や個人が対応すべき対策について解説します。

1. 法改正の背景と目的

暗号資産を取り巻く環境は、技術的な進歩、市場の拡大、そして犯罪利用のリスク増大という三つの側面から常に変化しています。初期の暗号資産は、分散型台帳技術（DLT）を活用した新しい金融システムとして期待されましたが、その匿名性の高さから、犯罪行為に利用されるケースも発生しました。また、市場の急成長に伴い、投資家保護の観点からも規制の必要性が高まりました。これらの背景を受け、各国は、暗号資産の健全な発展を促し、リスクを抑制するための法規制の整備を進めています。

日本の法改正の主な目的は、以下の通りです。

• マネーロンダリング及びテロ資金供与の防止
• 投資家保護の強化
• 金融システムの安定維持
• 暗号資産の健全な発展の促進

2. 主要な法改正内容

2.1. 資金決済に関する法律の改正（2017年）

暗号資産に関する最初の主要な法改正は、2017年の資金決済に関する法律の改正です。この改正により、暗号資産交換業者は、金融庁への登録が義務付けられ、監督官庁による規制を受けるようになりました。登録要件としては、資本金、情報管理体制、顧客資産の分別管理などが挙げられます。また、暗号資産交換業者は、顧客に対して、リスクに関する情報提供を行う義務も負うことになりました。

2.2. 金融商品取引法等の一部を改正する法律（2020年）

2020年の金融商品取引法等の一部を改正する法律は、暗号資産の定義を明確化し、暗号資産が金融商品に該当する場合、金融商品取引法の規制対象となることを定めました。具体的には、暗号資産が、投資契約、有価証券、デリバティブなどに該当する場合、金融商品取引法の規制を受けます。この改正により、暗号資産に関する金融商品の販売や取引を行う者は、金融商品取引業者の登録が必要となり、投資家保護のための規制が強化されました。

2.3. 犯罪による収益の移転防止に関する法律の改正（2019年、2020年）

犯罪による収益の移転防止に関する法律は、マネーロンダリング及びテロ資金供与の防止を目的としています。暗号資産交換業者を含む、特定の事業者に対して、顧客の本人確認（KYC）義務や疑わしい取引の届出義務を課しています。2019年の改正では、暗号資産交換業者が、送金人の情報や受取人の情報を記録し、一定期間保存する義務が強化されました。また、2020年の改正では、仮想通貨交換業者における疑わしい取引の届出基準が明確化され、より効果的なマネーロンダリング対策が求められるようになりました。

2.4. 税制改正（継続的）

暗号資産の税制は、その性質上、複雑であり、継続的に見直されています。暗号資産の売買によって得た利益は、原則として雑所得として課税されます。しかし、暗号資産の取得方法や保有期間、取引の頻度などによって、税金の計算方法が異なります。税務署は、暗号資産に関する税務調査を強化しており、正確な申告が求められます。また、暗号資産の税制は、国際的な動向にも影響を受けるため、常に最新の情報を把握しておく必要があります。

3. 対応策

3.1. 暗号資産交換業者向け

• 金融庁への登録：資金決済に関する法律に基づき、金融庁への登録を完了し、継続的な監督を受ける必要があります。
• 内部管理体制の強化：マネーロンダリング対策、情報セキュリティ対策、顧客資産の分別管理など、内部管理体制を強化する必要があります。
• 本人確認（KYC）の徹底：顧客の本人確認を徹底し、犯罪利用のリスクを低減する必要があります。
• 疑わしい取引の届出：疑わしい取引を検知し、金融情報取引機構に速やかに届出を行う必要があります。
• リスク管理体制の構築：市場リスク、信用リスク、流動性リスクなど、様々なリスクを管理するための体制を構築する必要があります。

3.2. 個人投資家向け

• リスクの理解：暗号資産は価格変動が激しく、投資リスクが高いことを理解する必要があります。
• 分散投資：暗号資産への投資は、ポートフォリオの一部にとどめ、分散投資を行うことが重要です。
• 情報収集：暗号資産に関する情報を収集し、投資判断を行う必要があります。
• 税務申告：暗号資産の売買によって得た利益は、正確に税務申告を行う必要があります。
• セキュリティ対策：暗号資産の保管方法を適切に管理し、セキュリティ対策を講じる必要があります。

3.3. 企業向け

• 暗号資産の利用に関するポリシー策定：暗号資産の利用に関する社内ポリシーを策定し、従業員への周知徹底を行う必要があります。
• コンプライアンス体制の構築：マネーロンダリング対策、税務対策など、コンプライアンス体制を構築する必要があります。
• リスク評価：暗号資産の利用に伴うリスクを評価し、適切なリスク管理を行う必要があります。
• 技術的な検討：ブロックチェーン技術の活用など、暗号資産に関する技術的な検討を行う必要があります。

4. 今後の展望

暗号資産に関する法規制は、技術の進歩や市場の変化に合わせて、今後も継続的に見直されることが予想されます。特に、ステーブルコイン、DeFi（分散型金融）、NFT（非代替性トークン）といった新しい分野については、規制の整備が急務となっています。また、国際的な規制の調和も重要な課題であり、各国が連携して、効果的な規制枠組みを構築する必要があります。日本においては、金融庁が、暗号資産に関する規制のあり方について、継続的に検討を進めており、今後の動向に注目が集まります。

まとめ

暗号資産関連の法改正は、マネーロンダリング対策、投資家保護、金融システム安定化を目的として、継続的に行われています。暗号資産交換業者、個人投資家、企業は、これらの法改正の内容を理解し、適切な対応策を講じる必要があります。今後の法規制の動向にも注意を払い、常に最新の情報を把握しておくことが重要です。暗号資産の健全な発展のためには、関係者全員が、法規制を遵守し、リスク管理を徹底することが不可欠です。