暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の2種類です。

• 所得税：暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税は、総合課税と分離課税のいずれかを選択できます。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せされる形で課税されます。

また、暗号資産を事業所得として申告する場合は、所得税に加えて法人税や消費税も発生する可能性があります。

譲渡益とは、暗号資産を売却した価格から、購入価格（取得費）と売却にかかった費用（譲渡費用）を差し引いた金額です。例えば、10万円で購入した暗号資産を15万円で売却した場合、譲渡益は5万円となります。ただし、売却費用が5千円かかった場合は、譲渡益は4万5千円となります。

取得費の計算方法は、暗号資産の購入方法によって異なります。

• 取引所で購入した場合：購入価格に手数料を加えた金額が取得費となります。
• マイニングで取得した場合：マイニングにかかった電気代や設備費などが取得費となります。
• 贈与で取得した場合：贈与時の暗号資産の時価が取得費となります。

複数の取引所で購入した場合や、異なる時期に購入した場合は、購入ごとに取得費を計算する必要があります。

譲渡費用には、暗号資産の売却にかかった費用が含まれます。具体的には、以下のものが挙げられます。

• 取引所の手数料
• 送金手数料
• 税理士への相談費用

これらの費用は、領収書や明細書などで証明できるものに限られます。

暗号資産の譲渡益は、所得税の計算方法によって総合課税と分離課税のいずれかを選択できます。

• 総合課税：譲渡益を他の所得（給与所得、事業所得など）と合算して所得税を計算します。所得控除を適用できるため、所得が低い場合は税負担を軽減できます。
• 分離課税：譲渡益に対して、一律20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）の税率で課税されます。所得控除は適用できませんが、計算が簡単です。

どちらを選択するかは、個々の状況によって異なります。一般的には、年間所得が200万円を超える場合は分離課税、200万円以下の場合は総合課税が有利になることが多いです。

暗号資産の売却によって損失が発生した場合（譲渡損失）、他の所得と損益通算することができます。損益通算とは、譲渡損失を他の所得から差し引いて課税対象となる所得を減らすことです。例えば、譲渡益が10万円、譲渡損失が5万円の場合、課税対象となる所得は5万円となります。

譲渡損失は、3年間繰り越すことができます。つまり、当年度に損益通算できなかった譲渡損失は、翌年度以降の3年間で利用することができます。

暗号資産の税金申告に必要な書類は、以下のとおりです。

• 確定申告書
• 暗号資産取引の明細書：取引所から発行される取引履歴の明細書です。
• 損益計算書：譲渡益または譲渡損失を計算した書類です。
• 源泉徴収票：給与所得がある場合は必要です。
• 所得控除証明書：医療費控除や生命保険料控除など、所得控除を受ける場合は必要です。

これらの書類を揃えて、税務署に提出する必要があります。

暗号資産の税金申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までに行う必要があります。この期間内に申告しない場合、延滞税や加算税が発生する可能性があります。

確定申告書は、税務署の窓口に持参するか、郵送で提出することができます。また、e-Taxを利用してオンラインで申告することも可能です。

海外の取引所を利用した場合も、暗号資産の譲渡益には所得税が課税されます。海外の取引所の取引明細書を準備し、日本の税務署に申告する必要があります。また、海外送金手数料なども取得費または譲渡費用に含めることができます。

海外の取引所を利用している場合は、税務署に相談することをおすすめします。

DeFi（分散型金融）の利用によって得た利益も、暗号資産の譲渡益として課税対象となります。DeFiの取引は複雑な場合が多いため、税金申告が難しいことがあります。DeFiの取引履歴を正確に記録し、税理士に相談することをおすすめします。