テザー(USDT)を使った節税テクニックを紹介！

テザー(USDT)は、米ドルとペッグされたとされる暗号資産であり、価格変動が比較的少ないことから、暗号資産取引における基軸通貨として広く利用されています。しかし、テザーの利用は、適切な知識と戦略なしに行うと、意図しない税務上のリスクを招く可能性があります。本稿では、テザーを活用した節税テクニックについて、専門的な視点から詳細に解説します。

1. テザーの税務上の取り扱い

まず、テザーの税務上の取り扱いを理解することが重要です。日本では、暗号資産は「資産」として扱われ、その取得・譲渡によって発生する利益は「雑所得」として課税対象となります。テザーも例外ではなく、以下のケースで課税が発生します。

• テザーの売却：テザーを法定通貨（円など）に交換した場合、その差額が譲渡益として課税されます。
• テザーと他の暗号資産の交換：テザーをビットコインなどの他の暗号資産に交換した場合、その差額が譲渡益として課税されます。
• テザーによる商品・サービスの購入：テザーを使用して商品やサービスを購入した場合、その購入金額が課税対象となる場合があります（状況により異なります）。

譲渡益の計算方法としては、以下の式が用いられます。

譲渡益 = 売却価格 – 取得価格

取得価格は、テザーを購入した際の価格を指します。また、複数のテザーを異なる価格で購入した場合、先入先出法または移動平均法などの方法を用いて取得価格を計算する必要があります。

2. 節税テクニック：長期保有による税率軽減

暗号資産の譲渡益には、税率が適用されます。日本では、譲渡益が20万円を超える場合、一律で20.315%（所得税＋復興特別所得税）の税率が課されます。しかし、暗号資産を長期保有することで、税率を軽減できる可能性があります。これは、長期保有による税率軽減措置が適用されるためです。

具体的には、暗号資産を5年以上にわたって保有した場合、譲渡益が50万円以下であれば、15.315%の税率が適用されます。5年以上の長期保有は、テザーの節税において有効な手段となり得ます。ただし、この措置は、他の所得と合算して課税されるため、所得金額によっては税率軽減の効果が薄れる場合もあります。

3. 節税テクニック：損失の繰り越しと繰り戻し

暗号資産取引で損失が発生した場合、その損失を他の所得と相殺することができます。これは、損失の繰り越しと繰り戻しという制度を利用することで実現可能です。

• 損失の繰り越し：当年度に発生した損失が、他の所得と相殺しきれない場合、翌年度以降3年間繰り越して、その年の所得と相殺することができます。
• 損失の繰り戻し：当年度に発生した損失を、前年度の所得と相殺することができます（一定の条件があります）。

テザー取引で損失が発生した場合、これらの制度を活用することで、税負担を軽減することができます。例えば、テザーの売却で損失が発生し、他の暗号資産取引で利益が発生した場合、損失を利益と相殺することで、課税対象となる所得を減らすことができます。

4. 節税テクニック：税制優遇措置の活用

暗号資産に関する税制は、改正される可能性があります。最新の税制情報を常に把握し、利用可能な税制優遇措置を活用することが重要です。例えば、暗号資産に関する税制優遇措置が導入された場合、テザー取引においてもその恩恵を受けることができる可能性があります。

また、暗号資産に関する税務申告は複雑であるため、税理士などの専門家への相談を検討することも有効です。専門家は、個々の状況に応じた最適な節税対策を提案してくれます。

5. テザー利用における注意点

テザーを利用する際には、以下の点に注意する必要があります。

• 取引記録の保存：テザーの購入・売却記録、他の暗号資産との交換記録などを正確に保存することが重要です。これらの記録は、税務申告の際に必要となります。
• 価格変動リスク：テザーは米ドルとペッグされたとされるものの、価格変動のリスクはゼロではありません。価格変動によって損失が発生する可能性があることを理解しておく必要があります。
• 法的リスク：テザーの発行元であるTether Limitedは、過去に法的問題に巻き込まれたことがあります。テザーの利用には、法的リスクが伴うことを認識しておく必要があります。
• 税務申告の正確性：税務申告は正確に行う必要があります。虚偽の申告は、税法違反となり、罰則が科される可能性があります。

6. テザーとIFO（Initial Farm Offering）/DeFi（分散型金融）の活用

テザーは、IFOやDeFiといった新しい金融サービスにおいても活用されています。これらのサービスを利用することで、テザーの利回りを高め、節税効果を期待できる可能性があります。例えば、DeFiプラットフォームでテザーをステーキングすることで、利息収入を得ることができます。この利息収入は、雑所得として課税対象となりますが、長期保有による税率軽減措置を活用することで、税負担を軽減できる可能性があります。

ただし、IFOやDeFiは、比較的新しい金融サービスであり、リスクも高いことを理解しておく必要があります。投資を行う際には、十分な情報収集とリスク管理を行うことが重要です。

7. 海外取引における注意点

海外の暗号資産取引所を利用してテザーを取引する場合、税務上の取り扱いが複雑になることがあります。海外の取引所での取引は、日本の税法上も課税対象となります。また、海外の税法との関係も考慮する必要があります。海外取引を行う際には、税理士などの専門家への相談を強く推奨します。

まとめ

テザーは、暗号資産取引における便利なツールですが、その利用には税務上の注意が必要です。本稿で紹介した節税テクニックを活用することで、テザー取引における税負担を軽減することができます。しかし、税制は常に変化するため、最新の情報を常に把握し、必要に応じて専門家への相談を行うことが重要です。テザーを賢く活用し、効率的な資産運用を目指しましょう。

免責事項：本稿は、一般的な情報提供を目的としており、税務に関する専門的なアドバイスを提供するものではありません。税務に関する具体的な判断を行う際には、必ず税理士などの専門家にご相談ください。