テザー(USDT)を使った脱税と法規制の最新情報

はじめに

近年、暗号資産（仮想通貨）の利用が拡大するにつれて、税務当局は暗号資産を利用した脱税行為に注目しています。特に、テザー（USDT）は、米ドルと連動するように設計されたステーブルコインであり、その特性から脱税に利用されるケースが増加しています。本稿では、テザーを利用した脱税の手口、関連する法規制の現状、そして今後の展望について詳細に解説します。

テザー(USDT)の概要

テザー（USDT）は、Bitfinex社が発行するステーブルコインであり、1USDTが常に約1米ドル相当の価値を維持するように設計されています。この安定性が、暗号資産市場における取引の媒介手段として広く利用される理由の一つです。テザーは、米ドルを裏付け資産として保有しているとされていますが、その透明性については議論があります。テザーの取引は、ブロックチェーン上で記録され、匿名性が高いという特徴も持っています。

テザー(USDT)を使った脱税の手口

テザーは、その匿名性と国際的な取引の容易さから、様々な脱税の手口に利用されています。

1. 資金洗浄（マネーロンダリング）

犯罪によって得た資金をテザーに交換し、複数のウォレットを経由して資金の流れを複雑化することで、資金の出所を隠蔽する手口です。テザーの取引は、従来の金融機関を介さないため、当局による追跡が困難になる場合があります。

2. 資産隠蔽

高額な資産をテザーに交換し、海外の暗号資産取引所に預けることで、資産を国外に隠蔽する手口です。これにより、税務当局からの申告を回避し、資産に対する課税を逃れることができます。

3. 架空取引

実態のない取引をテザーを使って行い、利益を不正に計上する手口です。例えば、関連会社間で高額なテザー取引を行い、一方の会社に利益を移転させることで、税負担を軽減することができます。

4. 海外への資金移動

国内で得た収入をテザーに交換し、海外の口座に送金することで、国外への資金移動を隠蔽する手口です。これにより、所得税の申告を回避し、課税を逃れることができます。

5. 匿名性の悪用

テザーの取引における匿名性を悪用し、取引の記録を隠蔽することで、税務当局からの調査を逃れる手口です。特に、ミキサーと呼ばれるサービスを利用することで、テザーの取引履歴をさらに複雑化することができます。

テザー(USDT)に関する法規制の現状

各国で暗号資産に対する法規制が整備されるにつれて、テザーに対する規制も強化されています。

1. 日本の法規制

日本では、暗号資産交換業法に基づき、暗号資産交換業者は登録が必要です。テザーを取り扱う暗号資産交換業者も、この法律の対象となります。また、所得税法では、暗号資産の取引によって得た利益は雑所得として課税対象となります。テザーの取引も、この規定に従って申告する必要があります。

2. 米国の法規制

米国では、金融犯罪防止法（BSA）に基づき、暗号資産交換業者は顧客の本人確認（KYC）を実施し、疑わしい取引を当局に報告する義務があります。テザーの発行元であるBitfinex社も、この法律の対象となります。また、米国財務省は、テザーを含む暗号資産を資金洗浄やテロ資金供与に利用されるリスクが高いと認識しており、規制強化を検討しています。

3. EUの法規制

EUでは、暗号資産市場に関する包括的な規制であるMiCA（Markets in Crypto-Assets）が制定されました。MiCAは、ステーブルコインの発行者に対して、資本要件や透明性の確保を義務付けています。テザーの発行元であるBitfinex社も、MiCAの規制対象となります。

4. その他の国の法規制

中国では、暗号資産の取引を全面的に禁止しています。テザーを含む暗号資産の取引は違法とされており、厳しい規制が敷かれています。シンガポールでは、暗号資産交換業者に対して、ライセンス取得を義務付けています。テザーを取り扱う暗号資産交換業者も、このライセンスを取得する必要があります。

税務当局の対応

各国で税務当局は、暗号資産を利用した脱税行為に対する取り締まりを強化しています。

1. 情報収集の強化

税務当局は、暗号資産交換業者から取引データを収集し、脱税の疑いがある取引を特定しています。また、ブロックチェーン分析ツールを利用して、テザーの取引履歴を追跡し、資金の流れを把握しています。

2. 国際協力の推進

税務当局は、国際的な情報交換協定に基づき、他国の税務当局と協力して、暗号資産を利用した脱税行為を取り締まっています。特に、テザーのような国際的な取引が容易な暗号資産の場合、国際協力が不可欠です。

3. 啓発活動の実施

税務当局は、納税者に対して、暗号資産の取引に関する税務上の注意点を啓発しています。これにより、納税者が適切な申告を行い、脱税行為を防止することを目的としています。

4. 調査の強化

税務当局は、暗号資産を利用した脱税の疑いがある納税者に対して、調査を実施しています。調査では、取引履歴や資金の流れを詳細に確認し、脱税の事実を立証します。

今後の展望

暗号資産市場は、今後も成長を続けると予想されます。それに伴い、テザーを利用した脱税行為も増加する可能性があります。そのため、各国で法規制の整備や税務当局の対応がさらに強化されると考えられます。

1. 法規制の高度化

ステーブルコインに対する規制は、今後さらに高度化されるでしょう。特に、発行者の透明性や資本要件に関する規制が強化される可能性があります。また、匿名性の高い暗号資産取引に対する規制も強化されるでしょう。

2. 税務当局の技術力向上

税務当局は、ブロックチェーン分析ツールやAI技術を活用して、暗号資産を利用した脱税行為の特定能力を向上させるでしょう。また、国際的な情報交換協定を強化し、他国の税務当局との連携を深めるでしょう。

3. 納税者の意識向上

納税者に対して、暗号資産の取引に関する税務上の注意点を啓発する活動がさらに強化されるでしょう。これにより、納税者が適切な申告を行い、脱税行為を防止することが期待されます。

4. テザーの透明性向上

テザーの発行元であるBitfinex社は、テザーの透明性を向上させるために、監査報告書の公開や裏付け資産の開示を進めるでしょう。これにより、テザーに対する信頼性を高め、脱税に利用されるリスクを軽減することが期待されます。

まとめ

テザー（USDT）は、その匿名性と国際的な取引の容易さから、脱税に利用されるリスクがあります。各国で法規制が整備されるにつれて、テザーに対する規制も強化されています。税務当局は、情報収集の強化、国際協力の推進、啓発活動の実施、調査の強化などを通じて、暗号資産を利用した脱税行為を取り締まっています。今後、法規制の高度化、税務当局の技術力向上、納税者の意識向上、テザーの透明性向上などが進むことで、暗号資産を利用した脱税行為は抑制されると考えられます。暗号資産の取引を行う際には、税務上の注意点を十分に理解し、適切な申告を行うことが重要です。