テザー(USDT)で知っておくべき税金の基礎知識
テザー(USDT)は、米ドルとペッグされたとされる暗号資産であり、価格変動の少ない安定した価値を保つことを目的としています。暗号資産取引の普及に伴い、USDTの利用も増加しており、税務上の取り扱いについて理解しておくことが重要です。本稿では、USDTに関する税金の基礎知識について、詳細に解説します。
1. USDTの税務上の性質
日本では、暗号資産は「資産」として扱われます。USDTも例外ではなく、資産としての性質を有します。そのため、USDTの取得、譲渡、利用など、あらゆる取引において税金が発生する可能性があります。USDTは、その性質上、以下の税金が関係してきます。
- 所得税
- 復興特別所得税
- 住民税
- 消費税
- 贈与税
- 相続税
これらの税金のうち、特に重要なのは所得税、復興特別所得税、住民税です。これらの税金は、USDTの譲渡によって生じる利益に対して課税されます。
2. USDTの取得にかかる税金
USDTを取得する方法は様々ですが、主なものとしては以下のものが挙げられます。
- 暗号資産取引所での購入
- 個人間取引
- 暗号資産の交換
USDTの取得自体には、原則として税金はかかりません。しかし、USDTの取得方法によっては、税金が発生する場合があります。例えば、暗号資産取引所で購入した場合、購入価格はUSDTの取得原価となります。この取得原価は、USDTを譲渡する際に利益を計算する上で重要な情報となります。
3. USDTの譲渡にかかる税金
USDTを譲渡（売却、交換など）した場合、譲渡益に対して税金が発生します。譲渡益とは、譲渡価額から取得原価を差し引いた金額です。譲渡益は、以下の区分に従って税率が異なります。
- 短期譲渡所得：取得から5年以内の譲渡による所得。所得税・復興特別所得税は一律20.315%（所得税15.315%、復興特別所得税0%）、住民税は一律10%
- 長期譲渡所得：取得から5年を超える譲渡による所得。所得税・復興特別所得税は一律20.315%（所得税15.315%、復興特別所得税0%）、住民税は一律10%
USDTの譲渡益は、雑所得として扱われます。雑所得は、他の所得と合算して課税対象となるため、他の所得との合計額によって税率が変動します。また、譲渡損失が発生した場合、他の所得と損益通算することができます。
3.1. 譲渡益の計算例
例えば、1BTCを100万円で購入し、その1BTCをUSDTに交換して1,200,000 USDTを得たとします。その後、1,200,000 USDTを1USDT=150円で売却した場合、譲渡益は以下のようになります。
譲渡価額：1,200,000 USDT × 150円/USDT = 180,000,000円
取得原価：100万円
譲渡益：180,000,000円 – 1,000,000円 = 179,000,000円
この場合、179,000,000円の譲渡益に対して、所得税、復興特別所得税、住民税が課税されます。
4. USDTの利用にかかる税金
USDTを商品やサービスの購入に利用した場合、その利用は「資産の消費」とみなされます。原則として、USDTの利用自体には税金はかかりません。しかし、USDTを利用して購入した商品やサービスが事業に関連する場合、その購入費用は経費として計上することができます。
5. USDTの贈与・相続にかかる税金
USDTを贈与した場合、贈与税が発生します。贈与税は、贈与された財産の評価額に応じて課税されます。USDTの評価額は、贈与時の市場価格に基づいて決定されます。贈与税には、基礎控除額があり、一定額以下の贈与については税金がかかりません。
USDTを相続した場合、相続税が発生します。相続税は、相続した財産の総額に応じて課税されます。USDTの評価額は、相続時の市場価格に基づいて決定されます。相続税にも、基礎控除額があり、一定額以下の相続については税金がかかりません。
6. USDTの税務申告
USDTの取引によって生じた所得は、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告を行う際には、USDTの取引履歴や取得原価などを正確に記録しておくことが重要です。
USDTの税務申告は、複雑な場合があります。税務署や税理士に相談することをお勧めします。
7. 注意点
- USDTの税務上の取り扱いは、税法改正によって変更される可能性があります。最新の税法情報を確認するようにしてください。
- USDTの取引履歴や取得原価などを正確に記録しておくことが重要です。
- USDTの税務申告は、複雑な場合があります。税務署や税理士に相談することをお勧めします。
- 海外の取引所を利用している場合は、税務上の取り扱いが異なる場合があります。
まとめ
USDTは、暗号資産の一種であり、資産としての性質を有します。USDTの取得、譲渡、利用など、あらゆる取引において税金が発生する可能性があります。USDTの税務上の取り扱いは、複雑な場合がありますが、本稿で解説した基礎知識を理解しておくことで、適切な税務申告を行うことができます。USDTの取引を行う際には、税務上のリスクを十分に理解し、税務署や税理士に相談することをお勧めします。
