暗号資産（仮想通貨）の税金申告でよくあるトラブル事例紹介

暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化するにつれて、税務申告におけるトラブルも増加傾向にあります。複雑な税制や、取引履歴の把握の難しさなどが原因で、意図せず申告漏れや誤申告をしてしまうケースが少なくありません。本稿では、暗号資産の税金申告でよくあるトラブル事例を詳細に解説し、適切な申告を行うためのポイントを提示します。

1. 確定申告の必要性の認識不足

暗号資産の取引によって利益が発生した場合、原則として所得税の課税対象となります。しかし、暗号資産の取引を始めたばかりの方や、取引頻度が少ない方の中には、確定申告の必要性を認識していないケースが見られます。特に、以下のようなケースでは、確定申告が必要となる可能性が高いです。

• 暗号資産の売却益が20万円を超える場合
• 暗号資産の譲渡益（贈与や相続による取得）がある場合
• 暗号資産の取引によって、事業所得や雑所得が発生した場合

確定申告が必要であるにも関わらず、申告を怠ると、延滞税や加算税が課される可能性があります。また、税務調査が入った場合には、ペナルティが科されることもあります。

2. 取得価額の不明確さ

暗号資産の税金申告において、最も重要な要素の一つが「取得価額」です。取得価額とは、暗号資産を購入した際の価格を指します。しかし、暗号資産の取引は、複数の取引所やウォレットを通じて行われることが多く、取引履歴が分散しているため、正確な取得価額を把握することが困難な場合があります。特に、以下のようなケースでは、取得価額の把握が難しくなります。

• 複数の取引所を利用している場合
• ウォレット間で暗号資産を移動させている場合
• 暗号資産を贈与や相続によって取得した場合

取得価額が不明確な場合、税務署は、合理的な方法で取得価額を算定します。しかし、その算定方法が必ずしも納税者に有利であるとは限りません。そのため、日頃から取引履歴を整理し、正確な取得価額を把握しておくことが重要です。

3. 損失の繰越控除の適用漏れ

暗号資産の取引で損失が発生した場合、その損失は、他の所得と相殺したり、翌年以降に繰り越して控除したりすることができます。これを「損失の繰越控除」と呼びます。しかし、損失の繰越控除の適用方法が複雑であるため、適用漏れが発生するケースが見られます。特に、以下のような点に注意が必要です。

• 損失の繰越控除は、確定申告を行うことで初めて適用される
• 繰越控除できる損失額には上限がある
• 繰越控除できる期間には制限がある

損失の繰越控除を適用することで、税負担を軽減することができます。確定申告を行う際には、損失の繰越控除の適用要件を十分に確認し、適切な手続きを行うようにしましょう。

4. 誤った所得区分

暗号資産の取引によって得た所得は、所得の種類によって税率が異なります。所得の種類を誤って申告すると、税額が大きく変わってしまう可能性があります。暗号資産の取引によって得た所得は、主に以下のいずれかの所得に区分されます。

• 譲渡所得：暗号資産を売却して得た利益
• 雑所得：暗号資産のマイニングやステーキングによって得た報酬
• 事業所得：暗号資産の取引を反復継続して行い、営利を目的としている場合

どの所得に区分されるかは、取引の内容や頻度、目的などによって判断されます。判断に迷う場合は、税務署や税理士に相談することをおすすめします。

5. 海外取引所の利用における注意点

海外の暗号資産取引所を利用している場合、税務申告が複雑になることがあります。海外取引所は、日本の税務署と情報連携を行っていないため、取引履歴の開示が困難な場合があります。また、海外取引所によっては、日本の税法に合致しない取引形態を採用している場合もあります。海外取引所を利用している場合は、以下の点に注意が必要です。

• 取引履歴を必ず保存しておく
• 海外取引所の取引形態が日本の税法に合致しているか確認する
• 税務署に取引履歴を開示できない場合は、合理的な方法で所得を計算する

6. DeFi（分散型金融）取引の税務処理

DeFi（分散型金融）の取引は、従来の暗号資産取引とは異なり、複雑な仕組みを持つため、税務処理が難しい場合があります。DeFiの取引には、流動性提供、レンディング、ステーキングなど、様々な種類があります。それぞれの取引形態によって、税務処理の方法が異なります。DeFiの取引を行っている場合は、以下の点に注意が必要です。

• 取引形態に応じた適切な所得区分を判断する
• 取引履歴を正確に記録する
• 税務署からの問い合わせに備えて、取引内容を説明できるようにしておく

7. NFT（非代替性トークン）の税務処理

NFT（非代替性トークン）の取引も、暗号資産と同様に、税務申告の対象となる場合があります。NFTの取引は、暗号資産の取引とは異なり、美術品やコレクターズアイテムとしての側面を持つため、税務処理が複雑になることがあります。NFTの取引を行っている場合は、以下の点に注意が必要です。

• NFTの取得価額と売却価額を正確に記録する
• NFTの取引によって得た利益が譲渡所得に該当するか判断する
• NFTの取引が事業所得に該当する場合は、事業所得として申告する

8. 税務調査への対応

税務署は、暗号資産の取引に関する税務調査を強化しています。税務調査が入った場合には、取引履歴や所得計算書などの資料を提出する必要があります。税務調査にスムーズに対応するためには、日頃から取引履歴を整理し、正確な所得計算を行っておくことが重要です。また、税務調査の際には、税理士などの専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。

まとめ

暗号資産の税金申告は、複雑で専門的な知識が必要となる場合があります。本稿で紹介したトラブル事例を参考に、適切な申告を行うように心がけましょう。申告に不安がある場合は、税務署や税理士に相談することをおすすめします。正確な税務申告を行うことで、税務上のトラブルを回避し、安心して暗号資産の取引を楽しむことができます。