暗号資産（仮想通貨）と税金Q&A〜初心者が知るべき知識集

暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化するにつれて、税金に関する疑問を持つ方が増えています。本稿では、暗号資産の税金に関する基本的な知識から、具体的な計算方法、申告方法までをQ&A形式でわかりやすく解説します。暗号資産取引の初心者の方から、ある程度取引経験がある方まで、役立つ情報を提供することを目指します。

Q1. 暗号資産（仮想通貨）は、どのような税金が課税されるのですか？

暗号資産の取引によって得た利益は、原則として「所得税」と「復興特別所得税」が課税されます。所得税は、所得の種類によって課税方法が異なります。暗号資産の取引で発生する主な所得は以下の通りです。

• 譲渡所得：暗号資産を売却して得た利益。
• 雑所得：暗号資産のマイニング（採掘）や、暗号資産を利用したサービス提供によって得た報酬。

譲渡所得は、他の所得と合算される「総合課税」の対象となり、雑所得は「分離課税」の対象となります。分離課税は、所得税と復興特別所得税が合算された15.315%（所得税7.653%＋復興特別所得税7.662%）で課税されます。

Q2. 譲渡所得の計算方法を教えてください。

譲渡所得は、「譲渡価額」から「取得費」と「譲渡費用」を差し引いて計算します。

• 譲渡価額：暗号資産を売却した金額。
• 取得費：暗号資産を購入した金額。
• 譲渡費用：暗号資産の売却にかかった手数料など。

例えば、1ビットコインを100万円で購入し、120万円で売却した場合、譲渡所得は120万円 – 100万円 = 20万円となります。もし、取引手数料が1万円かかった場合は、20万円 – 1万円 = 19万円が譲渡所得となります。

Q3. 取得費が不明な場合はどうすれば良いですか？

暗号資産の取得費が不明な場合は、以下のいずれかの方法で取得費を計算することができます。

• 先入先出法：最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法。
• 総平均法：購入した暗号資産の総額を取得回数で割った金額を取得費とする方法。
• 個別の識別：それぞれの暗号資産を識別し、売却した暗号資産の取得費を特定する方法。

税務署は、原則として、最も有利な方法を選択することを認めています。ただし、税務調査が入った場合に、合理的な根拠を示す必要があります。

Q4. 雑所得の計算方法を教えてください。

雑所得は、暗号資産のマイニングや、暗号資産を利用したサービス提供によって得た報酬から、それらを得るためにかかった費用を差し引いて計算します。

例えば、マイニングによって100万円の報酬を得たが、電気代や設備費が20万円かかった場合、雑所得は100万円 – 20万円 = 80万円となります。

Q5. 暗号資産の損失は、他の所得と損益通算できますか？

譲渡所得の損失は、他の譲渡所得と損益通算することができます。また、譲渡所得の損失は、他の所得（給与所得、事業所得など）と損益通算することも可能です。ただし、損益通算できるのは、その年の所得に限られます。雑所得の損失は、他の雑所得と損益通算することができますが、他の所得との損益通算はできません。

Q6. 暗号資産の税金申告は、どのように行いますか？

暗号資産の税金申告は、確定申告の際に、所得税の確定申告書に「譲渡所得等計算書」または「雑所得計算書」を添付して行います。確定申告は、原則として、翌年の2月16日から3月15日までに行う必要があります。

確定申告の方法は、以下のいずれかです。

• 税務署に持参：確定申告書を税務署に直接持参する方法。
• 郵送：確定申告書を税務署に郵送する方法。
• e-Tax：国税庁のe-Taxを利用して、オンラインで確定申告を行う方法。

Q7. 暗号資産取引所の年間取引報告書は、どのように利用すれば良いですか？

暗号資産取引所は、取引を行った顧客に対して、年間取引報告書を発行します。この報告書には、取引履歴や損益計算に必要な情報が記載されています。確定申告を行う際には、この年間取引報告書を参考に、正確な税金を計算し、申告する必要があります。

Q8. 海外の暗号資産取引所を利用した場合の税金は、どうなりますか？

海外の暗号資産取引所を利用した場合も、日本の税法に基づいて課税されます。海外の取引所から得た所得は、雑所得として申告する必要があります。また、海外の取引所との取引履歴を記録し、税務署から求められた場合に提示できるようにしておく必要があります。

Q9. NFT（非代替性トークン）の税金は、どうなりますか？

NFTの税金は、そのNFTの性質によって異なります。NFTを売却して得た利益は、原則として譲渡所得として課税されます。NFTを保有していることで、ロイヤリティ収入を得た場合は、雑所得として課税されます。NFTの税金は、まだ解釈が定まっていない部分もあるため、税務署に相談することをおすすめします。

Q10. DeFi（分散型金融）の税金は、どうなりますか？

DeFiの税金は、そのDeFiの利用方法によって異なります。DeFiで暗号資産をステーキングして得た報酬は、雑所得として課税されます。DeFiで暗号資産を貸し出して得た利息は、雑所得として課税されます。DeFiの税金は、複雑なケースも多いため、税務署に相談することをおすすめします。

暗号資産税金に関する注意点

• 暗号資産の税金に関する法律は、頻繁に改正される可能性があります。最新の情報を常に確認するようにしましょう。
• 暗号資産の取引履歴は、必ず記録しておきましょう。
• 税金に関する疑問がある場合は、税務署や税理士に相談しましょう。

まとめ

暗号資産の税金は、複雑でわかりにくい部分も多いですが、基本的な知識を理解し、正確な申告を行うことが重要です。本稿が、暗号資産の税金に関する理解を深め、適切な税務処理を行うための一助となれば幸いです。暗号資産取引は、常にリスクを伴うことを理解し、自己責任において行うようにしましょう。また、税金に関する情報は、常に最新のものを確認し、必要に応じて専門家のアドバイスを受けるようにしましょう。