Trust Wallet(トラストウォレット)の日本の税理士に聞いた安全な申告方法

近年、ブロックチェーン技術の進展とともに、仮想通貨への関心が世界的に高まっています。日本においても、ビットコインやイーサリアムをはじめとするデジタル資産の取引は日常的な金融活動の一部となりつつあります。その中で、多くのユーザーが利用しているのが「Trust Wallet（トラストウォレット）」です。このウォレットは、ユーザー自身が鍵を管理するタイプのソフトウェアウォレットとして、高い自由度とセキュリティを提供しています。しかし、こうした利便性の裏には、税務上の課題も伴います。

Trust Walletとは？

Trust Walletは、2018年に発表された、マルチチェーンに対応した非中央集権型の仮想通貨ウォレットです。主にiOSおよびAndroid用アプリとして提供されており、ユーザーは自分の秘密鍵（プライベートキー）を完全に保持することで、資産の所有権を自らに留めることができます。これにより、第三者による資金の差し押さえや不正アクセスのリスクが大幅に低減されます。

また、Trust Walletは、Ethereumベースのトークンだけでなく、Binance Smart Chain、Polygon、Solanaなど、多数のブロックチェーンネットワークに対応しており、ユーザーは複数の資産を一つのインターフェースで管理できます。さらに、DeFi（分散型金融）、NFT（非代替性トークン）、ステーキングなどの機能も搭載されており、投資家の間で広く支持されています。

仮想通貨取引と日本における税務の基本

日本では、2022年4月から「仮想通貨等の譲渡所得」が確定申告の対象となるようになりました。これは、国税庁が発表したガイドラインに基づき、特定の条件を満たす仮想通貨の売買・交換行為に対して所得税が課される制度です。具体的には、以下のような取引が対象となります：

• 仮想通貨を現金に換算して売却した場合
• 異なる種類の仮想通貨を交換した場合（例：BTC → ETH）
• 仮想通貨を商品やサービスの支払いに使用した場合

これらの行為は、「譲渡」とみなされ、その利益額に応じて税率が適用されます。税率は累進税率であり、所得金額によって5％～40％の範囲で変動します。また、損失については、翌年以降の譲渡所得との通算が可能です。ただし、損失の繰越は3年までとされており、注意が必要です。

Trust Walletでの取引記録の保存と管理

Trust Walletは、ユーザー自身がすべての取引を管理する仕組みであるため、取引履歴の確認や記録の保管はユーザーの責任となります。税務当局が要求する証拠資料として、以下の情報が重要です：

• 取引日時（時刻も含む）
• 取引の種類（購入、売却、交換、送金など）
• 取引数量と価格（日本円換算）
• 送信元・受信先のアドレス（またはトランザクションハッシュ）
• 手数料の金額

これらの情報を正確に記録しておくことが、税務調査時のトラブル回避に不可欠です。特に、Trust Walletは内部に取引履歴の表示機能を持っていますが、これがすべての情報を網羅しているわけではありません。例えば、外部の取引所からの送金や、スマートコントラクトによる自動化取引（例：ステーキング報酬）は、ウォレット内の画面では見えない場合があります。

税理士が推奨する安全な申告方法

ここでは、日本の税理士が実務経験に基づいて提唱する、Trust Wallet利用者向けの安全な仮想通貨申告手法をご紹介します。

1. 取引データの外部バックアップ

Trust Wallet内に保存されている履歴は、アプリの再インストールや端末の故障時に消失する可能性があります。そのため、毎月の月末に取引記録をエクスポートし、安全な場所（クラウドストレージや外付けハードディスク）に保存することが必須です。特に、ExcelやCSV形式で出力できるツール（例：Blockchair、CoinTracking、Koinlyなど）を活用すると、税務申告に必要なデータ整理が格段に楽になります。

2. 時系列での取引管理

税務上の「譲渡所得」計算には、取得単価（平均取得原価）の算出が不可欠です。Trust Walletで複数回の購入・売却を行った場合、どのタイミングでどの価格で取得したかを正確に追跡しなければなりません。これを実現するには、取引を時系列順に整理し、各取引ごとに「購入日」「購入数量」「購入価格（円）」「売却日」「売却数量」「売却価格（円）」を明確に記録することが求められます。

税理士によると、最も誤りが少ないのは「FIFO法（先入れ先出し法）」や「平均単価法」のいずれかを定め、それを一貫して運用することです。ただし、税務当局が認めているのは、実際の取引内容に照らして合理的な方法のみです。そのため、選択した方法は、記録と一緒に説明文を添えておくことが推奨されます。

3. 電子証明書と署名の活用

確定申告書類の提出にあたっては、電子署名が有効です。特に、仮想通貨取引に関する詳細な記録（取引リスト、計算式、コメント欄）を添付する場合、電子署名付きのファイルを提出することで、審査の透明性が向上します。また、税理士と連携する場合は、オンライン会議ツールや専用のクラウド環境を通じて、リアルタイムでデータの共有・確認が可能になります。

4. 個人情報の保護とセキュリティ強化

仮想通貨に関連するデータは個人情報と同様に扱われるべきです。取引記録をクラウドに保存する際は、パスワードの強化、二要素認証（2FA）の導入、暗号化されたストレージの使用を徹底しましょう。また、メールやメッセージアプリで取引情報を共有しないよう注意が必要です。税理士は、顧客のデータを処理する際に、個人情報保護法（PIPA）および関連法令を遵守する義務を負っています。

よくある誤解と避けるべきポイント

多くのユーザーが誤解している点として、「仮想通貨を保有しているだけでは税金がかからない」という考えがあります。これは誤りです。保有自体は課税対象ではありませんが、譲渡行為（売却、交換、消費）が発生した時点で課税が発生します。また、「取引が匿名だから申告しなくても大丈夫」という認識も危険です。ブロックチェーン上でのトランザクションは公開されていますが、本人確認（KYC）が行われた取引所からの送金は、銀行口座とリンクされるため、監視対象となります。

さらに、ステーキング報酬やレンディング収益など、自動的に得られる収入も「雑所得」として申告義務があります。これらは「貯蓄の利息」と同様に扱われ、税務上の取り扱いが明確に規定されています。忘れてはならないのは、これらの収益は「現金ではなく仮想通貨」としても、その時点での市場価格で評価されるということです。

税理士との連携の重要性

仮想通貨の税務処理は、従来の財務知識に加えて、ブロックチェーン技術や暗号資産の価値評価に関する専門知識が求められます。そのため、税理士と密に連携することは、申告の正確性と安全性を確保する上で極めて重要です。

税理士が行うサポートには、以下の項目が含まれます：

• 取引記録の整合性チェック
• 譲渡所得の正確な計算
• 損益通算の最適化
• 確定申告書の作成・提出代行
• 税務調査対応のアドバイス

特に、複数のウォレットや取引所を使用しているユーザーにとって、税理士の支援は「情報の統合」と「リスク軽減」の両面で大きなメリットをもたらします。

まとめ

Trust Walletは、ユーザーが自身の資産を自由に管理できる優れたツールですが、その一方で税務上の責任も重大です。仮想通貨の取引は、物理的な紙幣や現金とは異なり、記録が容易に消失するリスクがあるため、正確な記録管理と継続的なデータバックアップが不可欠です。本記事で紹介したように、取引履歴の時系列管理、適切な評価方法の選定、電子署名の活用、そして税理士との協働は、安全かつ合法的な申告を実現するための鍵となります。

仮想通貨は未来の金融インフラの一部であり、その成長は避けられない流れです。しかし、その恩恵を享受するためには、法的責任を正しく認識し、適切な準備を行うことが必要です。正しい知識とプロフェッショナルな支援を活用することで、安心して仮想通貨を利用しながら、健全な納税体制を維持することが可能になります。

今後も、税務制度や技術の進化に応じて、最新のガイドラインを常に確認し、自己責任のもとで行動することが求められます。Trust Walletを利用するすべてのユーザーが、安全な申告習慣を身につけ、日本における仮想通貨社会の健全な発展に貢献することを願っています。