テザー（USDT）の利用で得られる節税効果は？専門家解説

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計された暗号資産であり、価格変動の少ない安定した価値を保つことが特徴です。暗号資産投資における決済手段としてだけでなく、近年、節税対策としての利用も注目されています。本稿では、テザーの利用がもたらす可能性のある節税効果について、専門家の視点から詳細に解説します。ただし、税法は常に変更される可能性があるため、最新の情報を税理士等の専門家にご確認ください。

1. テザー（USDT）の基本と税務上の取り扱い

テザーは、ブロックチェーン技術を利用した暗号資産であり、法定通貨である米ドルと同等の価値を維持するように設計されています。これにより、他の暗号資産と比較して価格変動リスクが低く、取引や保管が容易であるというメリットがあります。しかし、テザーも暗号資産であるため、税務上の取り扱いには注意が必要です。

日本では、暗号資産は「仮想通貨」として扱われ、所得税法上の「雑所得」として課税対象となります。具体的には、以下の3つのケースで課税が発生します。

• 暗号資産の売却益： 暗号資産を売却した際に、購入価格よりも高い価格で売却した場合、その差額が課税対象となります。
• 暗号資産の交換： 暗号資産を別の暗号資産と交換した場合、その交換を売却とみなされ、差額が課税対象となる場合があります。
• 暗号資産による商品・サービスの購入： 暗号資産を使用して商品やサービスを購入した場合、その購入を売却とみなされ、差額が課税対象となる場合があります。

税率は、所得金額に応じて異なりますが、一般的には20.315%（所得税＋復興特別所得税）が適用されます。また、年間で20万円を超える雑所得がある場合は、確定申告が必要となります。

2. テザー（USDT）を利用した節税効果の可能性

テザーを利用することで、いくつかの節税効果が期待できます。ただし、これらの効果は、個々の状況や税法の解釈によって異なるため、注意が必要です。

2.1. 仮想通貨の売却益の繰延べ

例えば、ビットコインなどの仮想通貨を保有しており、売却益が出ている場合、すぐに売却せずにテザーに交換することで、課税を繰り延べることができます。テザーは米ドルとペッグされているため、価格変動リスクが低く、一時的に資金を保有するのに適しています。その後、市場の状況を見ながら、改めて日本円や他の資産に交換することで、より有利なタイミングで課税をすることができます。

ただし、テザーへの交換は、税務上「売却」とみなされる場合があるため、注意が必要です。税務署の解釈によっては、テザーへの交換時にも課税が発生する可能性があります。この点については、税理士等の専門家にご確認ください。

2.2. 海外取引における為替差益の抑制

海外の暗号資産取引所を利用する場合、日本円から暗号資産に交換する際に為替手数料が発生します。また、暗号資産を日本円に交換する際にも為替手数料が発生します。テザーを利用することで、これらの為替手数料を抑制することができます。なぜなら、テザーは米ドルとペッグされているため、米ドル建ての取引を行う際に、為替変動リスクを低減できるからです。

例えば、海外の取引所でビットコインを購入する際に、まず日本円を米ドルに交換し、その米ドルでビットコインを購入します。その後、ビットコインを売却して得た米ドルをテザーに交換し、最後にテザーを日本円に交換します。この場合、日本円と米ドルの為替変動リスクをテザーでカバーすることで、為替差益を抑制することができます。

2.3. 贈与税対策としての活用

テザーを親族などに贈与することで、贈与税対策を行うことができます。贈与税には年間110万円の基礎控除がありますが、それを超える金額を贈与した場合、贈与税が発生します。テザーは、他の暗号資産と比較して価格変動リスクが低いため、贈与対象として適しています。ただし、贈与税の評価額は、贈与時のテザーの価格に基づいて決定されるため、注意が必要です。

また、テザーの贈与は、税務署から「名義預金」とみなされる可能性があります。名義預金とは、実質的な所有者が異なる名義で預金を行うことで、税務申告を回避しようとする行為です。テザーの贈与が名義預金とみなされた場合、贈与税だけでなく、追徴課税が発生する可能性があります。この点については、税理士等の専門家にご確認ください。

2.4. 相続税対策としての活用

テザーを相続財産として残すことで、相続税対策を行うことができます。相続税には基礎控除がありますが、それを超える金額を相続した場合、相続税が発生します。テザーは、他の暗号資産と比較して価格変動リスクが低いため、相続財産として適しています。ただし、相続税の評価額は、相続時のテザーの価格に基づいて決定されるため、注意が必要です。

また、テザーの相続は、税務署から「遺産分割協議」が適切に行われていないとみなされる可能性があります。遺産分割協議とは、相続人全員で遺産をどのように分割するかを決定する手続きです。遺産分割協議が適切に行われていない場合、相続税の課税額が増加する可能性があります。この点については、税理士等の専門家にご確認ください。

3. テザー（USDT）利用における注意点

テザーを利用する際には、以下の点に注意が必要です。

• 取引所の選択： テザーを取り扱っている取引所は多数ありますが、信頼性の高い取引所を選ぶことが重要です。取引所のセキュリティ対策や運営体制などを十分に確認し、安全な取引環境を確保しましょう。
• 税務申告： テザーの取引によって得た所得は、必ず確定申告を行う必要があります。税務申告の際には、取引履歴や購入価格などの情報を正確に記録し、税理士等の専門家のアドバイスを受けながら、適切に申告を行いましょう。
• 法規制の変更： 暗号資産に関する法規制は、常に変更される可能性があります。最新の法規制を常に把握し、法令遵守を徹底しましょう。
• テザーのリスク： テザーは米ドルとペッグするように設計されていますが、そのペッグが維持される保証はありません。テザーの価値が下落するリスクも考慮しておく必要があります。

4. まとめ

テザー（USDT）は、価格変動の少ない安定した暗号資産であり、節税対策としての利用も期待できます。仮想通貨の売却益の繰延べ、海外取引における為替差益の抑制、贈与税対策、相続税対策など、様々な方法で節税効果を期待できます。しかし、テザーの利用には、税務上の注意点やリスクも存在します。テザーを利用する際には、取引所の選択、税務申告、法規制の変更、テザーのリスクなどに注意し、税理士等の専門家のアドバイスを受けながら、適切に利用することが重要です。本稿が、テザーの節税効果に関する理解を深める一助となれば幸いです。