チェーンリンク（LINK）購入時に知っておきたい税金の話

チェーンリンク（LINK）は、分散型オラクルネットワークを提供するChainlinkによって発行される暗号資産です。DeFi（分散型金融）分野を中心に、スマートコントラクトの外部データへのアクセスを可能にする重要な役割を担っています。LINKの購入は、投資対象として注目される一方で、税金に関する理解が不可欠です。本稿では、チェーンリンク（LINK）の購入、保有、売却に関連する税金について、詳細に解説します。税法は複雑であり、個別の状況によって解釈が異なる場合があります。そのため、最終的な判断は税理士等の専門家にご相談ください。

1. 暗号資産の税制概要

暗号資産（仮想通貨）は、日本では「資産」として扱われ、所得税、住民税、贈与税、相続税などの課税対象となります。暗号資産の税制は、2017年以降、改正が繰り返されており、その内容は複雑化しています。基本的な考え方としては、暗号資産の取引によって得た利益は「雑所得」として課税されます。雑所得は、他の所得と合算して所得税が計算されます。

1.1. 雑所得の計算方法

暗号資産の雑所得は、以下の計算式で求められます。

雑所得 = 譲渡益 – 譲渡損

譲渡益とは、暗号資産を売却した価格から、購入価格（取得費）を差し引いた金額です。譲渡損は、購入価格が売却価格を上回る場合に発生します。譲渡損は、譲渡益と相殺することができます。また、暗号資産の取引にかかった手数料や、取引所の手数料なども取得費に含めることができます。

1.2. 確定申告の必要性

暗号資産の取引によって雑所得が発生した場合、確定申告を行う必要があります。確定申告が必要となるのは、以下のいずれかに該当する場合です。

• 1年間の雑所得の合計額が20万円を超える場合
• 給与所得者であっても、雑所得の合計額が20万円を超える場合
• 他の所得と合算して、所得税の納税義務が生じる場合

2. チェーンリンク（LINK）購入時の税金

チェーンリンク（LINK）の購入は、その方法によって税務上の扱いが異なります。主な購入方法としては、暗号資産取引所での購入、個人間取引（OTC取引）、マイニングなどがあります。

2.1. 暗号資産取引所での購入

暗号資産取引所を通じてLINKを購入した場合、購入時点では税金は発生しません。税金が発生するのは、LINKを売却した時、またはLINKを使って他の暗号資産や法定通貨を購入した場合です。この場合、売却価格と購入価格の差額が譲渡益となり、雑所得として課税されます。

例えば、1LINKを100円で購入し、その後150円で売却した場合、1LINKあたりの譲渡益は50円となります。この譲渡益は、雑所得として確定申告する必要があります。

2.2. 個人間取引（OTC取引）

個人間取引（OTC取引）でLINKを購入した場合、取引の成立時点で譲渡益または譲渡損が発生します。この場合、取引相手との間で合意した価格に基づいて、譲渡益または譲渡損を計算し、確定申告する必要があります。

2.3. マイニング

チェーンリンク（LINK）のマイニングは、現時点では一般的ではありません。しかし、もしマイニングによってLINKを獲得した場合、獲得したLINKは「給与所得」または「事業所得」として課税される可能性があります。マイニングの規模や頻度、継続性などによって、税務上の扱いが異なります。専門家にご相談ください。

3. チェーンリンク（LINK）保有時の税金

チェーンリンク（LINK）を保有している間は、原則として税金は発生しません。しかし、LINKをステーキング（預け入れ）した場合、ステーキング報酬としてLINKを獲得した場合、その報酬は「雑所得」として課税されます。ステーキング報酬は、獲得したLINKの市場価格に基づいて計算されます。

例えば、ステーキング報酬として0.1LINKを獲得し、その時の市場価格が150円だった場合、ステーキング報酬は15円となります。この15円は、雑所得として確定申告する必要があります。

4. チェーンリンク（LINK）売却時の税金

チェーンリンク（LINK）を売却した場合、売却価格と購入価格の差額が譲渡益または譲渡損となります。譲渡益は雑所得として課税され、譲渡損は譲渡益と相殺することができます。譲渡損が譲渡益を上回る場合、その差額は翌年以降に繰り越して、譲渡益と相殺することができます。

例えば、1LINKを100円で購入し、その後200円で売却した場合、1LINKあたりの譲渡益は100円となります。この100円は、雑所得として確定申告する必要があります。また、1LINKを100円で購入し、その後80円で売却した場合、1LINKあたりの譲渡損は20円となります。この20円は、他の譲渡益と相殺することができます。

5. 確定申告の手続き

チェーンリンク（LINK）の取引による雑所得を確定申告するには、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書
• 所得金額等計算書（暗号資産の取引による雑所得を計算するための書類）
• 取引明細書（暗号資産取引所から発行される取引履歴）
• その他、税務署から求められた書類

確定申告は、税務署の窓口、郵送、またはe-Tax（電子申告）を通じて行うことができます。e-Taxを利用すると、自宅から簡単に確定申告を行うことができます。

6. 注意点

• 暗号資産の税制は、頻繁に改正される可能性があります。最新の情報を常に確認するようにしてください。
• 暗号資産の取引履歴は、正確に記録しておくことが重要です。取引明細書や取引履歴を保管しておきましょう。
• 税金の計算や確定申告は、複雑な場合があります。税理士等の専門家にご相談することをお勧めします。
• 海外の暗号資産取引所を利用している場合、税務上の扱いが異なる場合があります。専門家にご相談ください。

まとめ

チェーンリンク（LINK）の購入、保有、売却は、それぞれ税金に関する注意点があります。暗号資産の税制は複雑であり、個別の状況によって解釈が異なる場合があります。本稿で解説した内容は、一般的な税務上の考え方であり、必ずしもすべてのケースに当てはまるわけではありません。最終的な判断は、税理士等の専門家にご相談ください。正確な税務申告を行い、安心して暗号資産投資を行いましょう。