知らないと損する暗号資産 (仮想通貨)の税金事情
暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化する中で、その税金に関する理解は、資産運用を行う上で不可欠なものとなっています。税務署からの指摘や追徴課税を避けるためにも、暗号資産の税金事情を正しく把握しておく必要があります。本稿では、暗号資産の税金に関する基本的な知識から、具体的な計算方法、確定申告の手続きまで、網羅的に解説します。
1. 暗号資産の税金の種類
暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の３種類です。
- 所得税: 暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税は、所得の種類によって税率が異なります。
- 住民税: 所得税と同様に、暗号資産の譲渡益に対して課税されます。住民税は、所得税の均等割と所得割で構成されます。
- 復興特別所得税: 東日本大震災からの復興を支援するために課税される税金です。暗号資産の譲渡益に対しても課税されます。
2. 課税対象となる暗号資産の取引
暗号資産の取引の中で、課税対象となるのは、以下の取引です。
- 暗号資産の売却: 暗号資産を売却して得た利益は、譲渡益として課税対象となります。
- 暗号資産の交換: ある暗号資産を別の暗号資産に交換する行為も、売却とみなされ、譲渡益として課税対象となります。
- 暗号資産による物品・サービスの購入: 暗号資産を使用して物品やサービスを購入した場合も、暗号資産を売却して現金化したとみなされ、譲渡益として課税対象となります。
- 暗号資産の贈与・相続: 暗号資産を贈与または相続した場合も、贈与税または相続税の対象となります。
一方で、以下の取引は課税対象外となります。
- 暗号資産の購入: 暗号資産を購入する行為自体は、課税対象となりません。
- 暗号資産の保有: 暗号資産を保有しているだけでは、課税対象となりません。
- 暗号資産のマイニング: マイニングによって得た暗号資産は、事業所得または雑所得として課税対象となりますが、取引所経由での購入とは異なります。
3. 譲渡益の計算方法
暗号資産の譲渡益は、以下の式で計算されます。
譲渡益 = 売却価格 – 取得価格 – 経費
- 売却価格: 暗号資産を売却した際に得た金額です。
- 取得価格: 暗号資産を購入した際に支払った金額です。
- 経費: 暗号資産の取引にかかった手数料や、取引所の口座維持手数料などが該当します。
取得価格の計算方法には、以下の２つの方法があります。
- 先入先出法: 最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法です。
- 総平均法: 購入した暗号資産の総取得価格を、購入した暗号資産の総数で割った金額を取得価格とみなす方法です。
どちらの方法を選択するかは、納税者が自由に選択できますが、一度選択した方法を継続して使用する必要があります。
4. 所得税の税率
暗号資産の譲渡益に対する所得税の税率は、譲渡益の金額によって異なります。譲渡益が20万円以下の場合、税率は一律20.315%となります。譲渡益が20万円を超える場合、税率は所得税率に応じて変動します。具体的には、以下のようになります。
| 譲渡益 | 所得税率 |
|---|---|
| 20万円以下 | 20.315% |
| 20万円超～30万円以下 | 20.315% |
| 30万円超～60万円以下 | 23.2% |
| 60万円超～90万円以下 | 33.96% |
| 90万円超～180万円以下 | 40.41% |
| 180万円超 | 45.057% |
5. 確定申告の手続き
暗号資産の譲渡益がある場合、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告の方法は、以下の３つの方法があります。
- 税務署への持参: 確定申告書を作成し、税務署に直接持参する方法です。
- 郵送: 確定申告書を作成し、税務署に郵送する方法です。
- e-Tax: インターネットを通じて確定申告を行う方法です。
確定申告を行う際には、以下の書類が必要となります。
- 確定申告書
- 譲渡損益計算書
- 取引明細書: 取引所の取引履歴を印刷したもの
- 本人確認書類: 運転免許証、マイナンバーカードなど
6. 注意点
- 取引記録の保存: 暗号資産の取引記録は、必ず保存しておきましょう。取引記録は、譲渡益の計算や確定申告を行う際に必要となります。
- 税務署への相談: 税金に関する疑問がある場合は、税務署に相談することをおすすめします。
- 税理士への依頼: 確定申告の手続きが複雑な場合は、税理士に依頼することも検討しましょう。
- 税制改正: 暗号資産の税制は、改正される可能性があります。最新の税制情報を常に確認するようにしましょう。
7. まとめ
暗号資産の税金は、複雑で理解が難しい部分もありますが、資産運用を行う上で避けては通れないものです。本稿で解説した内容を参考に、暗号資産の税金に関する知識を深め、適切な税務処理を行うように心がけましょう。税務署からの指摘や追徴課税を避けるためにも、日頃から取引記録を整理し、税制改正の情報を常に確認することが重要です。暗号資産投資を成功させるためには、税金に関する知識も不可欠であることを忘れないでください。
