チリーズ(CHZ)購入時に知っておきたい税金のこと

チリーズ(CHZ)は、サッカークラブやスポーツチームなどのファンエンゲージメントプラットフォームであるSocios.comで使用される暗号資産です。近年、スポーツファンを中心に人気が高まっており、CHZの購入を検討する方も増えていると考えられます。しかし、暗号資産の取引には税金が関わってくるため、購入前に税金について理解しておくことは非常に重要です。本稿では、CHZの購入、保有、売却における税金について、詳細に解説します。

1. 暗号資産の税金に関する基礎知識

まず、暗号資産の税金に関する基礎知識を理解しておきましょう。日本では、暗号資産は「仮想通貨」として扱われ、所得税法上の「雑所得」として課税対象となります。雑所得とは、給与所得や事業所得以外の所得を指します。暗号資産の税金は、以下の3つのケースに分けて考えられます。

• 暗号資産の売却による利益（譲渡益）：暗号資産を売却した際に、購入価格よりも高い価格で売却した場合、その差額が譲渡益となり課税対象となります。
• 暗号資産の売却による損失（譲渡損）：暗号資産を売却した際に、購入価格よりも低い価格で売却した場合、その差額が譲渡損となります。譲渡損は、他の譲渡益と相殺することができます。
• 暗号資産の保有による利益（雑所得）：暗号資産を保有しているだけで、その価値が上昇した場合、その上昇分が雑所得として課税対象となる場合があります。ただし、保有しているだけで価値が上昇した場合の課税については、解釈が分かれる部分もあります。

暗号資産の税率は、所得税と復興特別所得税を合わせて20.315%（所得金額が200万円以下の場合）または23.215%（所得金額が200万円を超える場合）となります。また、住民税が別途課税されます。

2. CHZ購入時の税金

CHZを購入する際の税金は、購入方法によって異なります。一般的には、暗号資産取引所を通じてCHZを購入することが多いでしょう。この場合、CHZの購入代金に消費税がかかります。消費税率は10%です。また、暗号資産取引所によっては、取引手数料が発生する場合があります。取引手数料も、購入費用に含めて計算する必要があります。

例えば、1CHZを100円で購入した場合、消費税が10円かかります。したがって、CHZの購入費用は110円となります。取引手数料が10円かかる場合、CHZの総購入費用は120円となります。

3. CHZ保有時の税金

CHZを保有している間は、原則として税金はかかりません。しかし、CHZの価値が上昇した場合、その上昇分が雑所得として課税対象となる可能性があります。この点については、税務署の解釈が分かれる部分もあります。現時点では、CHZを保有しているだけで課税されるケースは少ないと考えられますが、今後の税制改正によって変更される可能性もあります。

また、CHZをSocios.comで使用してファンエンゲージメント活動に参加した場合、その活動によって得られた特典や報酬が課税対象となる可能性があります。例えば、CHZを使用して限定グッズを購入した場合、そのグッズの価値が市場価格よりも高い場合、その差額が雑所得として課税対象となる可能性があります。

4. CHZ売却時の税金

CHZを売却する際には、譲渡益または譲渡損が発生します。譲渡益は課税対象となり、譲渡損は他の譲渡益と相殺することができます。譲渡益の計算方法は、以下の通りです。

譲渡益 = 売却価格 – (購入価格 + 関連費用)

ここでいう関連費用とは、CHZの購入時にかかった消費税や取引手数料などを指します。例えば、1CHZを100円で購入し、取引手数料が10円かかった場合、CHZの購入価格は110円となります。その後、1CHZを150円で売却した場合、譲渡益は40円となります（150円 – 110円 = 40円）。この40円に対して、所得税と復興特別所得税が課税されます。

譲渡損が発生した場合、その譲渡損は、他の譲渡益と相殺することができます。例えば、1CHZを100円で購入し、1CHZを80円で売却した場合、譲渡損は20円となります。その後、別のCHZを150円で購入し、160円で売却した場合、譲渡益は10円となります。この場合、譲渡損20円と譲渡益10円を相殺することで、課税対象となる譲渡益は0円となります。

5. 確定申告について

暗号資産の取引によって利益が発生した場合、確定申告を行う必要があります。確定申告は、毎年2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告を行う際には、暗号資産取引所から発行される取引履歴や、CHZの購入・売却に関する証拠書類などを準備する必要があります。

確定申告の方法は、税務署に直接申告する方法と、e-Taxを利用してオンラインで申告する方法があります。e-Taxを利用する場合は、事前にe-Taxの利用登録を行う必要があります。確定申告について不明な点がある場合は、税務署に相談するか、税理士に依頼することをおすすめします。

6. 注意点

• 税制改正：暗号資産の税制は、頻繁に改正される可能性があります。最新の税制情報を常に確認するようにしましょう。
• 税務署の解釈：暗号資産の税金に関する税務署の解釈は、必ずしも統一されているとは限りません。税務署に相談する際には、具体的な事例を提示し、明確な回答を得るようにしましょう。
• 税理士への相談：暗号資産の税金は複雑なため、税理士に相談することをおすすめします。税理士は、個別の状況に合わせて適切なアドバイスをしてくれます。

まとめ

チリーズ(CHZ)の購入、保有、売却には、それぞれ税金が関わってきます。CHZを購入する際には、消費税や取引手数料に注意し、CHZを売却する際には、譲渡益または譲渡損が発生することに注意しましょう。また、確定申告が必要な場合、忘れずに確定申告を行うようにしましょう。暗号資産の税制は複雑なため、税務署に相談するか、税理士に依頼することをおすすめします。本稿が、CHZの購入を検討している方の参考になれば幸いです。