暗号資産（仮想通貨）の税金申告に必要な書類と計算方法まとめ！

暗号資産（仮想通貨）の取引は、その利便性から多くの投資家に利用されていますが、税金申告が必要となるケースが多く存在します。本記事では、暗号資産の税金申告に必要な書類から、具体的な計算方法までを網羅的に解説します。税務署からの問い合わせや指摘を避けるためにも、正確な申告を行うことが重要です。本記事が、皆様の暗号資産の税金申告の一助となれば幸いです。

1. 暗号資産の税金の種類

暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の3種類です。

• 所得税: 暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税率は、所得金額によって異なります。
• 復興特別所得税: 所得税に上乗せして課税される税金です。
• 住民税: 前年の所得に応じて課税されます。

これらの税金は、原則として確定申告を行うことで納付します。

2. 確定申告が必要なケース

以下のいずれかに該当する場合、暗号資産の取引による所得を確定申告する必要があります。

• 暗号資産の譲渡益が20万円を超える場合
• 暗号資産の譲渡損失が発生した場合（他の所得と損益通算するため）
• 暗号資産の取引によって得た所得が、給与所得など他の所得と合わせて合計で40万円を超える場合

これらの条件に該当しない場合でも、自主的に確定申告を行うことで、税金の還付を受けられる場合があります。

3. 税金申告に必要な書類

暗号資産の税金申告に必要な書類は、主に以下の通りです。

• 確定申告書: 税務署で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。
• 暗号資産取引所の取引履歴: 取引日時、取引内容（購入、売却）、取引金額などが記載されています。各取引所からダウンロードできます。
• 特定口座年間取引報告書: 特定口座で暗号資産の取引を行った場合、取引所から送付されます。
• 一般口座年間取引報告書: 一般口座で暗号資産の取引を行った場合、取引所から送付されます。
• 損益計算書: 譲渡益を計算するために使用します。
• マイナンバーカードまたはマイナンバーが記載された書類: 本人確認のために必要です。

これらの書類を揃えて、税務署に提出する必要があります。

4. 暗号資産の譲渡益の計算方法

暗号資産の譲渡益は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

ここで、

• 売却価格: 暗号資産を売却した際の価格です。
• 取得価格: 暗号資産を購入した際の価格です。
• 経費: 取引手数料、送金手数料など、暗号資産の取引にかかった費用です。

取得価格の計算方法には、以下の2種類があります。

• 先入先出法: 最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなして計算する方法です。
• 移動平均法: 一定期間の購入価格の平均で計算する方法です。

どちらの方法を選択しても構いませんが、一度選択した方法は、原則として継続して使用する必要があります。

4.1 譲渡益の計算例（先入先出法）

以下のケースで、譲渡益を計算してみましょう。

• Aという暗号資産を、1月1日に100円で購入
• Aという暗号資産を、2月1日に120円で売却
• 取引手数料が10円

この場合の譲渡益は、

120円（売却価格） – 100円（取得価格） – 10円（取引手数料） = 10円

となります。

4.2 譲渡益の計算例（移動平均法）

以下のケースで、譲渡益を計算してみましょう。

• Aという暗号資産を、1月1日に100円で購入
• Aという暗号資産を、1月15日に110円で購入
• Aという暗号資産を、2月1日に120円で売却
• 取引手数料が10円

この場合の取得価格は、

(100円 + 110円) / 2 = 105円

となり、譲渡益は、

120円（売却価格） – 105円（取得価格） – 10円（取引手数料） = 5円

となります。

5. 損益通算と繰越控除

暗号資産の譲渡損失が発生した場合、他の所得と損益通算することができます。損益通算を行うことで、所得税や住民税を軽減することができます。

また、損益通算によって相殺しきれない損失は、翌年以降3年間繰り越して控除することができます。

6. 税務署への申告方法

確定申告は、以下のいずれかの方法で行うことができます。

• 税務署に持参: 確定申告書と必要書類を税務署に直接持参します。
• 郵送: 確定申告書と必要書類を税務署に郵送します。
• e-Tax: 国税庁のウェブサイトからe-Taxを利用して、オンラインで確定申告を行います。

e-Taxを利用すると、自宅から簡単に確定申告を行うことができます。

7. 注意点

• 暗号資産の取引履歴は、必ず保管しておきましょう。
• 取得価格の計算方法を誤ると、税金の計算が間違ってしまう可能性があります。
• 税務署からの問い合わせには、誠実に対応しましょう。
• 税金に関する知識が不足している場合は、税理士に相談することをおすすめします。

まとめ

暗号資産の税金申告は、複雑で手間がかかる作業ですが、正確な申告を行うことで、税務署からのトラブルを避けることができます。本記事で解説した内容を参考に、ご自身の暗号資産の取引状況を把握し、適切な税金申告を行いましょう。税金に関する疑問や不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。暗号資産投資を安全かつ健全に行うためには、税金に関する知識を身につけることが不可欠です。