暗号資産（仮想通貨）の税金申告がわかる！初心者ガイド

暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化するにつれて、税金申告に関する疑問も増えています。本ガイドでは、暗号資産の税金申告について、初心者の方にもわかりやすく解説します。複雑な税法を理解し、適切な申告を行うために、ぜひご活用ください。

1. 暗号資産の税金の種類

暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の３種類です。

• 所得税：暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税は、所得の種類によって税率が異なります。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せして課税される税金です。
• 住民税：所得税を基に計算される税金で、都道府県民税と市町村民税があります。

これらの税金は、暗号資産の取引によって得た利益が一定額を超えた場合に発生します。具体的にどの程度の利益から税金がかかるのかは、後述する「確定申告の基準」で詳しく説明します。

2. 課税対象となる暗号資産の取引

暗号資産の取引の中で、税金がかかるのは主に以下の取引です。

• 暗号資産の売却：暗号資産を売却して得た利益は、譲渡益として課税対象となります。
• 暗号資産の交換：ある暗号資産を別の暗号資産に交換する行為も、売却とみなされ、譲渡益が発生する場合があります。
• 暗号資産による商品・サービスの購入：暗号資産を使って商品やサービスを購入した場合も、売却とみなされ、譲渡益が発生する場合があります。
• 暗号資産の贈与：暗号資産を贈与した場合、贈与税が発生する可能性があります。
• 暗号資産の相続：暗号資産を相続した場合、相続税が発生する可能性があります。

一方で、以下の取引は原則として課税対象となりません。

• 暗号資産の購入：暗号資産を購入するだけでは、税金は発生しません。
• 暗号資産の保有：暗号資産を保有しているだけでは、税金は発生しません。
• 暗号資産のマイニング：マイニングによって得た暗号資産は、雑所得として課税対象となる場合がありますが、その扱いは複雑です。

3. 確定申告の基準

暗号資産の取引による所得が年間20万円を超える場合、確定申告が必要となります。この20万円という基準は、譲渡益とその他の雑所得を合計した金額です。例えば、譲渡益が15万円、マイニングによる雑所得が6万円の場合、合計21万円となり、確定申告が必要となります。

確定申告が必要な場合は、原則として翌年の2月16日から3月15日までに税務署に申告書を提出する必要があります。申告方法としては、税務署に直接持参する方法、郵送する方法、e-Taxを利用してオンラインで申告する方法があります。

4. 譲渡益の計算方法

譲渡益は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

• 売却価格：暗号資産を売却した時の価格です。
• 取得価格：暗号資産を購入した時の価格です。
• 経費：暗号資産の取引にかかった手数料や、取引所への送金手数料などです。

取得価格の計算方法には、以下の２つの方法があります。

• 先入先出法：最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法です。
• 総平均法：購入した暗号資産の総取得価格を、購入した暗号資産の総数で割った金額を取得価格とみなす方法です。

どちらの方法を選択するかは、納税者が自由に選択できますが、一度選択した方法は、原則として変更できません。

5. 確定申告に必要な書類

暗号資産の確定申告には、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書：税務署で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。
• 所得金額等計算書：暗号資産の譲渡益を計算するための書類です。
• 取引明細書：暗号資産の取引履歴を証明する書類です。取引所からダウンロードできます。
• 本人確認書類：マイナンバーカード、運転免許証など。

これらの書類を揃えて、税務署に提出する必要があります。e-Taxを利用する場合は、これらの書類を電子データとして提出します。

6. 税務署への相談

暗号資産の税金申告は複雑なため、ご自身で判断できない場合は、税務署に相談することをおすすめします。税務署では、税金に関する相談を無料で受け付けています。また、税理士に依頼することも可能です。税理士は、税務に関する専門家であり、適切な申告をサポートしてくれます。

7. 注意点

• 取引記録の保管：暗号資産の取引記録は、必ず保管しておきましょう。取引記録がない場合、税務署から指摘を受ける可能性があります。
• 税法の改正：税法は改正されることがあります。最新の税法を確認するようにしましょう。
• 税務調査：税務署は、税務調査を行うことがあります。税務調査に備えて、取引記録を整理しておきましょう。

8. よくある質問

Q: 確定申告を忘れてしまった場合はどうすればよいですか？

A: 確定申告を忘れてしまった場合は、更正の請求を行う必要があります。更正の請求は、期限後申告とも呼ばれ、本来の申告期限を過ぎてから申告を行うことです。ただし、更正の請求には、延滞税や加算税が発生する場合があります。

Q: 暗号資産の損失が出た場合、税金は還付されますか？

A: 暗号資産の損失が出た場合、他の所得と損益通算することができます。損益通算とは、所得と損失を相殺することです。例えば、暗号資産の損失が10万円、給与所得が50万円の場合、課税対象となる所得は40万円となります。

Q: 海外の取引所を利用した場合、税金はどのように申告すればよいですか？

A: 海外の取引所を利用した場合も、日本の税法に基づいて申告する必要があります。海外の取引所の取引明細書を準備し、譲渡益を計算して申告しましょう。

まとめ

暗号資産の税金申告は、複雑で難しいと感じるかもしれませんが、本ガイドで解説した内容を参考に、適切な申告を行いましょう。取引記録をしっかりと保管し、税法の改正にも注意し、必要に応じて税務署や税理士に相談することをおすすめします。暗号資産の取引を安全かつ合法的に行うために、税金申告をしっかりと行いましょう。