暗号資産（仮想通貨）を取り巻く法律改正と対応策まとめ

はじめに

暗号資産（仮想通貨）は、その誕生以来、金融システムに革新をもたらす可能性を秘めながらも、同時に様々な課題を抱えてきました。マネーロンダリングやテロ資金供与のリスク、投資家保護の観点からの問題など、その複雑な性質から、各国政府は規制の整備に努めてきました。日本においても、暗号資産の取り扱いに関する法整備は段階的に進められており、その内容は常に変化しています。本稿では、暗号資産を取り巻く主要な法律改正とその背景、そして事業者が対応すべき対策について、詳細に解説します。

1. 暗号資産に関する主要な法律

1.1 資金決済に関する法律（資金決済法）

暗号資産に関する基本的な法的枠組みは、資金決済に関する法律によって定められています。当初、資金決済法は電子マネーなどの決済手段を対象としていましたが、暗号資産の普及に伴い、その対象範囲が拡大されました。資金決済法における暗号資産の定義は、「財産的価値を有し、電子的に記録され、移転可能であるもの」とされています。この定義に基づき、暗号資産交換業者は、資金決済法に基づく登録が必要となります。

1.2 金融商品取引法

暗号資産の種類によっては、金融商品取引法上の「金融商品」に該当する場合があります。例えば、特定の権利や価値を裏付けとする暗号資産（セキュリティトークン）は、金融商品取引法の規制対象となる可能性があります。金融商品取引法に基づく規制を受ける場合、暗号資産交換業者は、金融商品取引業者としての登録が必要となり、投資家保護のための厳格なルールを遵守しなければなりません。

1.3 犯罪による収益の移転防止に関する法律（犯罪収益移転防止法）

暗号資産は、その匿名性の高さから、マネーロンダリングやテロ資金供与に利用されるリスクが指摘されています。犯罪収益移転防止法は、犯罪によって得られた収益の不正な移転を防止することを目的としており、暗号資産交換業者に対して、顧客の本人確認（KYC）や疑わしい取引の届出を義務付けています。

2. 法律改正の背景と主な内容

2.1 2017年の改正資金決済法

2017年の改正資金決済法は、暗号資産交換業者の登録制度を導入し、暗号資産の不正な利用を防止することを目的としていました。この改正により、暗号資産交換業者は、財務庁への登録が必要となり、資本金や情報管理体制などの要件を満たす必要が生じました。また、顧客の資産を分別管理することや、不正アクセス対策を講じることも義務付けられました。

2.2 2018年の改正犯罪収益移転防止法

2018年の改正犯罪収益移転防止法は、暗号資産交換業者を犯罪収益移転防止法上の「特定事業者」に指定し、より厳格な規制を適用しました。この改正により、暗号資産交換業者は、顧客の本人確認を徹底し、疑わしい取引を金融情報取引機関に届出ることが義務付けられました。また、マネーロンダリング対策に関する内部管理体制の構築も求められました。

2.3 2020年の改正金融商品取引法

2020年の改正金融商品取引法は、セキュリティトークンに関する規制を整備することを目的としていました。この改正により、セキュリティトークンを発行する者は、金融商品取引法に基づく届出や登録が必要となり、投資家保護のための情報開示義務が課せられました。また、セキュリティトークンの取引所は、金融商品取引業者としての登録が必要となりました。

2.4 その他の改正

上記以外にも、税制に関する改正や、消費者保護に関する改正など、暗号資産を取り巻く法律は、様々な角度から見直されています。例えば、暗号資産の取引によって得られた利益は、所得税の課税対象となるため、適切な申告を行う必要があります。また、暗号資産に関する詐欺や不正行為から消費者を保護するための法整備も進められています。

3. 事業者が対応すべき対策

3.1 登録・届出の実施

暗号資産交換業者として事業を行う場合、資金決済法や金融商品取引法に基づく登録・届出が必要となります。登録・届出の際には、資本金や情報管理体制、内部管理体制など、様々な要件を満たす必要があります。これらの要件を満たすためには、専門家のアドバイスを受けながら、慎重に準備を進めることが重要です。

3.2 KYC（顧客確認）の徹底

犯罪収益移転防止法に基づき、暗号資産交換業者は、顧客の本人確認を徹底する必要があります。本人確認の方法としては、運転免許証やパスポートなどの公的書類の提示、住所確認書類の提出などが挙げられます。また、顧客の取引目的や資金源についても確認し、疑わしい取引を早期に発見することが重要です。

3.3 AML（マネーロンダリング対策）の強化

暗号資産交換業者は、マネーロンダリング対策を強化する必要があります。具体的には、疑わしい取引を監視するためのシステムを導入し、疑わしい取引を発見した場合には、金融情報取引機関に届出を行う必要があります。また、マネーロンダリング対策に関する内部管理体制を構築し、従業員への教育を徹底することも重要です。

3.4 情報セキュリティ対策の強化

暗号資産は、電子的に記録されるため、ハッキングや不正アクセスによる情報漏洩のリスクがあります。暗号資産交換業者は、情報セキュリティ対策を強化し、顧客の資産を保護する必要があります。具体的には、ファイアウォールや侵入検知システムなどのセキュリティシステムを導入し、定期的な脆弱性診断を実施することが重要です。また、従業員へのセキュリティ教育を徹底し、情報漏洩のリスクを低減することも重要です。

3.5 コンプライアンス体制の構築

暗号資産を取り巻く法律は、常に変化しています。暗号資産交換業者は、コンプライアンス体制を構築し、最新の法規制に対応する必要があります。具体的には、法務部門を設置し、法規制の動向を常に監視し、必要に応じて内部管理体制を見直すことが重要です。また、従業員へのコンプライアンス教育を徹底し、法令遵守意識を高めることも重要です。

4. 今後の展望

暗号資産を取り巻く法規制は、今後も進化していくと考えられます。特に、ステーブルコインやDeFi（分散型金融）などの新しい技術が登場しており、これらの技術に対する法規制の整備が急務となっています。また、国際的な連携を強化し、マネーロンダリングやテロ資金供与のリスクに対応するための取り組みも重要です。日本においても、暗号資産の健全な発展を促進するために、適切な法規制を整備し、投資家保護を強化していく必要があります。

まとめ

暗号資産は、金融システムに革新をもたらす可能性を秘めている一方で、様々な課題を抱えています。暗号資産を取り巻く法規制は、これらの課題に対応するために、段階的に整備されてきました。暗号資産交換業者としては、これらの法規制を遵守し、適切な対策を講じることで、健全な事業運営を行う必要があります。また、今後の法規制の動向を常に監視し、必要に応じて内部管理体制を見直すことが重要です。暗号資産の健全な発展のためには、政府、事業者、投資家が協力し、適切な法規制を整備し、投資家保護を強化していくことが不可欠です。