暗号資産（仮想通貨）の税金について

暗号資産（仮想通貨）の取引は、その利便性と潜在的な収益性から、多くの人々にとって投資の選択肢となっています。しかし、暗号資産の取引によって得られた利益には、税金が課税されることを理解しておく必要があります。本ガイドでは、暗号資産の税金に関する基本的な知識から、具体的な計算方法、申告方法までを網羅的に解説します。暗号資産取引における税務申告を適切に行うために、ぜひご活用ください。

暗号資産の税金の種類

暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の2種類です。

• 所得税：暗号資産の売却によって得られた利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税は、所得の種類によって税率が異なりますが、暗号資産の譲渡益は「譲渡所得」として扱われ、他の所得と合算して課税されます。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せして課税される税金です。

また、暗号資産を事業所得として扱う場合、所得税に加えて法人税や住民税などが課税される場合があります。事業所得として扱うかどうかは、取引の頻度や規模、専門性などを総合的に考慮して判断されます。

暗号資産の譲渡所得の計算方法

暗号資産の譲渡所得は、以下の計算式で求められます。

譲渡所得 ＝ 売却価格 ‐ 取得価格 ‐ 経費

それぞれの項目の意味は以下の通りです。

• 売却価格：暗号資産を売却した際に得られた金額です。
• 取得価格：暗号資産を購入した際に支払った金額です。
• 経費：暗号資産の取引にかかった手数料や、取引所への送金手数料などが該当します。

暗号資産の取得価格を計算する際には、先入先出法または後入先出法のいずれかを選択することができます。先入先出法は、最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法です。後入先出法は、最後に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法です。どちらの方法を選択するかは、税務上の有利不利を考慮して決定します。

暗号資産の税率

暗号資産の譲渡所得に対する税率は、所得金額によって異なります。所得税率は累進課税であり、所得金額が高いほど税率も高くなります。具体的には、以下のようになります。

所得金額	税率
195万円以下	0%
195万円超～330万円以下	5%
330万円超～695万円以下	10%
695万円超～900万円以下	20%
900万円超	23%

復興特別所得税は、所得税額に2.1%が上乗せされます。

暗号資産の税務申告方法

暗号資産の譲渡所得を税務申告するには、確定申告を行う必要があります。確定申告は、毎年2月16日から3月15日までの期間に行われます。確定申告の方法は、以下のいずれかです。

• 税務署への持参：確定申告書を作成し、税務署に直接持参します。
• 郵送：確定申告書を作成し、税務署に郵送します。
• e-Tax：国税庁のe-Taxシステムを利用して、オンラインで確定申告を行います。

確定申告書には、暗号資産の取引履歴や譲渡所得の計算結果などを記載する必要があります。取引履歴は、取引所の取引履歴レポートなどを参考に作成します。譲渡所得の計算結果は、上記の計算式に基づいて正確に計算する必要があります。

暗号資産の税務申告を行う際には、以下の書類が必要となる場合があります。

• 確定申告書
• 取引履歴レポート
• 譲渡所得の計算明細書
• マイナンバーカードまたはマイナンバーが記載された書類
• 本人確認書類

暗号資産の税務申告における注意点

暗号資産の税務申告を行う際には、以下の点に注意する必要があります。

• 正確な取引履歴の把握：暗号資産の取引履歴は、正確に把握しておく必要があります。取引履歴が不明確な場合は、取引所に問い合わせるなどして、正確な情報を入手するように努めましょう。
• 適切な取得価格の計算：暗号資産の取得価格は、正確に計算する必要があります。取得価格が不明確な場合は、取引所の取引履歴などを参考に、合理的な方法で取得価格を計算するようにしましょう。
• 経費の計上：暗号資産の取引にかかった経費は、適切に計上する必要があります。経費を計上することで、譲渡所得を減らすことができます。
• 税務署への相談：税務申告に不安がある場合は、税務署に相談することをおすすめします。税務署の職員は、税務に関する専門的な知識を持っていますので、適切なアドバイスを受けることができます。

海外取引所の利用と税金

海外の暗号資産取引所を利用して取引を行った場合も、日本の税法に基づいて税金が課税されます。海外取引所の取引履歴を正確に把握し、日本の税務申告に含める必要があります。海外取引所によっては、取引履歴の取得が困難な場合もありますので、注意が必要です。

税務調査について

税務署は、暗号資産の取引に関する税務調査を行うことがあります。税務調査が行われた場合は、取引履歴や譲渡所得の計算根拠などを提示する必要があります。税務調査に備えて、日頃から取引履歴を整理し、正確な情報を把握しておくことが重要です。

まとめ

暗号資産の税金は、複雑で理解が難しい部分もありますが、適切な知識と準備があれば、適切に申告することができます。本ガイドで解説した内容を参考に、暗号資産取引における税務申告を適切に行い、税法を遵守しましょう。税務に関する疑問や不安がある場合は、税務署や税理士などの専門家に相談することをおすすめします。暗号資産投資を安全かつ健全に行うためには、税金に関する知識を深めることが不可欠です。