暗号資産（仮想通貨）売買での税務申告のやり方を詳しく解説！

暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化するにつれて、その税務申告に関する関心も高まっています。本稿では、暗号資産の売買によって発生する税金の種類、申告方法、そして注意すべき点について、詳細に解説します。税務署からの問い合わせや指摘を避けるためにも、正確な知識を身につけ、適切な申告を行いましょう。

1. 暗号資産の税金の種類

暗号資産の売買によって発生する税金は、主に以下の2種類です。

1.1. 譲渡所得税

暗号資産を売却して利益が出た場合、その利益は譲渡所得として課税対象となります。譲渡所得は、所得の種類によって税率が異なります。暗号資産の譲渡所得は、原則として「一時所得」または「雑所得」として扱われます。

• 一時所得: 年間の譲渡益が20万円を超えない場合、一時所得として扱われ、税率5%（復興特別所得税を含む）で課税されます。
• 雑所得: 年間の譲渡益が20万円を超える場合、雑所得として扱われ、他の雑所得と合算して所得税・住民税が課税されます。所得税の税率は累進課税であり、所得金額に応じて税率が変動します。

1.2. 雑所得

暗号資産のマイニングやステーキングによって得た報酬は、雑所得として課税対象となります。雑所得は、他の雑所得と合算して所得税・住民税が課税されます。

2. 申告が必要な暗号資産売買

以下のいずれかに該当する場合、暗号資産の売買による所得を申告する必要があります。

• 暗号資産の売却益が20万円を超える場合
• 暗号資産のマイニングやステーキングによって得た報酬がある場合
• 暗号資産の譲渡によって損失が発生した場合（損失は他の所得と損益通算できます）

3. 税務申告の手順

暗号資産の税務申告は、確定申告の際に、所得税の確定申告書に「譲渡所得等計算書」または「収支内訳書」を添付して行います。

3.1. 確定申告書の入手

確定申告書は、税務署で直接入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。

3.2. 譲渡所得等計算書または収支内訳書の作成

暗号資産の売買による所得を計算し、譲渡所得等計算書または収支内訳書に記入します。計算には、以下の情報が必要となります。

• 暗号資産の購入日
• 暗号資産の購入金額
• 暗号資産の売却日
• 暗号資産の売却金額
• 暗号資産の売買にかかった手数料

取引所の取引履歴や売買明細書などを参考に、正確な情報を記入しましょう。複数の取引所を利用している場合は、それぞれの取引履歴を合算して計算する必要があります。

3.3. 確定申告書の提出

確定申告書と譲渡所得等計算書または収支内訳書を、税務署に提出します。提出方法は、郵送、税務署への持参、e-Tax（電子申告）のいずれかを選択できます。

4. 申告時の注意点

4.1. 取得価額の計算

暗号資産の取得価額は、購入金額に手数料を加えた金額となります。複数の購入履歴がある場合は、先入先出法（最初に購入したものを最初に売却したとみなす）または平均法（すべての購入金額を合計し、購入数量で割った金額）のいずれかを選択して計算します。

4.2. 損失の繰り越し

暗号資産の売買によって損失が発生した場合、その損失は他の所得と損益通算できます。損益通算しきれない損失は、翌年以降3年間繰り越して利用できます。

4.3. 外国送金

海外の取引所を利用している場合、送金手数料や為替レートの変動によって、取得価額や売却金額が変動する可能性があります。正確な金額を把握し、適切に申告しましょう。

4.4. 税務調査への対応

税務署から税務調査が入る可能性があります。税務調査に備えて、暗号資産の取引履歴や売買明細書などを整理しておきましょう。税務署からの質問には、正直かつ正確に回答しましょう。

5. 税務申告を容易にするためのツール

暗号資産の税務申告を容易にするためのツールがいくつか存在します。これらのツールを利用することで、取引履歴の自動集計や税務計算を効率的に行うことができます。

• 取引所のAPI連携機能: 多くの取引所がAPIを提供しており、税務申告ツールと連携することで、取引履歴を自動的に取り込むことができます。
• 税務計算ソフト: 確定申告ソフトの中には、暗号資産の税務計算に対応しているものがあります。
• 税理士への依頼: 複雑な税務申告や税務調査への対応が必要な場合は、税理士に依頼することを検討しましょう。

6. 各取引所における税務申告サポート

主要な暗号資産取引所は、税務申告をサポートするための機能や情報を提供しています。例えば、取引履歴のダウンロード機能や、税務申告に関するFAQなどを提供しています。各取引所のウェブサイトを確認し、利用可能なサポートを活用しましょう。

• Coincheck
• bitFlyer
• GMOコイン
• DMM Bitcoin

7. 最新情報の確認

暗号資産の税制は、改正される可能性があります。最新の税制情報を国税庁のウェブサイトや税務署で確認し、常に適切な申告を行いましょう。

国税庁：暗号資産（仮想通貨）の税務

まとめ

暗号資産の売買による税務申告は、複雑で手間がかかる場合があります。しかし、正確な知識を身につけ、適切な申告を行うことで、税務署からの問い合わせや指摘を避けることができます。本稿で解説した内容を参考に、ご自身の状況に合わせて税務申告を行いましょう。必要に応じて、税務申告ツールや税理士のサポートを活用することも有効です。暗号資産取引を安全かつ健全に行うために、税務申告をしっかりと行いましょう。