Trust Wallet(トラストウォレット)の利用履歴から節税に役立つ資料作成法
近年、デジタル資産の取扱いが企業や個人の財務管理において重要な位置を占めるようになってきました。特にブロックチェーン技術を基盤とする仮想通貨は、投資・交換・送金の手段として広く普及しており、その取り扱いに関する課税上の対応も厳格化されています。このような背景のもと、本人が保有する仮想通貨の取引履歴を正確に把握し、適切な納税申告を行うことが不可欠です。本稿では、人気のあるモバイルウォレットアプリ「Trust Wallet（トラストウォレット）」の利用履歴を活用して、節税に貢献する記録資料を作成する方法について、専門的な視点から詳細に解説します。
1. Trust Walletとは？
Trust Walletは、2018年に発表された、非中央集権型のマルチチェーンウォレットアプリです。ユーザーはこのアプリを通じて、ビットコイン（BTC）、イーサリアム（ETH）、ポリゴン（MATIC）など多数の暗号資産を安全に保管・送受信できます。また、スマートコントラクト対応のトークンや、DeFi（分散型金融）サービスとの連携も可能であり、ユーザーにとって非常に柔軟性の高いプラットフォームです。
Trust Walletの特徴の一つとして、ユーザーのプライバシー保護が徹底されている点が挙げられます。アプリ内での鍵の管理は完全にユーザー自身に委ねられており、企業側がユーザーの秘密鍵を保持することはありません。この設計により、ユーザーは自己責任で資産を管理できる一方で、取引履歴の管理も自ら行う必要があるという負担が生じます。
2. 取引履歴の重要性と税務上の意義
日本における税務当局（国税庁）は、仮想通貨の売買や交換による利益に対して、所得税および住民税の課税対象としています。具体的には、資産の取得価格と売却価格の差額（譲渡益）が課税対象となるため、正確な取引記録の保存が義務付けられています。
特に、複数回の購入・売却・交換を行っている場合、各取引ごとにコストパーセント（取得原価）を算出する必要があります。これは、個々の取引の時価や手数料、送金経路などの情報を正確に把握できなければ不可能です。したがって、取引履歴の収集と整理は、税務上の正当性を確保する上で極めて重要です。
Trust Walletは、ユーザーが行ったすべての取引（送金、受け取り、スワップ、ステーキング報酬など）を内部データベースに記録しています。これらの履歴は、直接的に税務申告に使用可能な情報源となります。ただし、そのままの状態では構造が複雑であり、税理士や会計士が確認するには不十分な形式であるため、適切な形に変換・整備するプロセスが必要です。
3. Trust Wallet利用履歴の抽出方法
まず、ユーザーが税務資料を作成するためには、Trust Wallet内の取引履歴を外部にエクスポートする必要があります。以下の手順で実行できます：
- Trust Walletアプリを開く：スマートフォンにインストールされたTrust Walletアプリを起動します。
- アカウントを選択：必要なウォレットアドレスを表示する画面に移動します。
- 取引履歴の閲覧：「History」または「取引履歴」というタブをクリックし、過去のすべての取引を確認します。
- エクスポート機能の利用：一部のバージョンでは、履歴のエクスポート機能が提供されています。通常は「Export as CSV」や「ダウンロード履歴」のオプションがあります。これを選択することで、テキストファイル形式で履歴データを保存できます。
- メールやクラウドストレージへの転送：CSVファイルをメールで送信したり、Google DriveやiCloudなどにアップロードすることで、バックアップを確実に確保できます。
注意点として、エクスポート機能が利用できない場合や、特定のネットワーク（例：BSC、Polygon）の取引が含まれていない場合は、ブロックチェーンブラウザ（例：Etherscan、BscScan）を併用して、各トランザクションの詳細を手動で収集する必要があります。これにより、より包括的な履歴データを得ることが可能になります。
4. 履歴データの分析と整理
エクスポートされた履歴データは、基本的には以下の項目を含んでいます：
- 日時（タイムスタンプ）
- トランザクションタイプ（送金、受領、スワップ、ステーキングなど）
- 通貨種別（BTC, ETH, USDTなど）
- 数量
- 送信先/受信元アドレス
- トランザクションハッシュ
- 手数料（Fees）
しかし、これらのデータはそのままでは税務申告に使えないため、次のステップが必要です。
4.1 各取引の取得原価の計算
仮想通貨の譲渡益計算には、取得原価（Cost Basis）の正確な算出が必須です。Trust Walletの履歴データから得られるのは、単なる「数量」と「日時」のみですが、取得原価を算出するには、以下のような補足情報が必要です：
- 購入時の市場価格（円またはドル単位）
- 為替レート（円建てでの評価）
- 手数料の分配方法（取得原価に含めるか否か）
例えば、あるユーザーが2023年6月に100万円で1枚のETHを購入し、その後150万円で売却した場合、譲渡益は50万円となります。この計算のために、購入時の価格を正確に記録しておく必要があります。Trust Walletの履歴だけでは価格情報が不足しているため、外部の価格データソース（例：CoinMarketCap、CoinGecko、Mt.Gox、Dydx）を参照し、各取引日における価格を補完する必要があります。
4.2 時系列に基づく分類とグループ化
複数の購入・売却が重複する場合には、個別の取引を「平均取得原価法（AVCO）」や「先入先出法（FIFO）」などで処理する必要があります。これらは税務上の規定に基づいて選択されるべきであり、原則として、税理士の助言のもとで決定すべきです。
たとえば、100万円で購入した1枚のETHを、後に200万円で売却した場合、譲渡益は100万円と計算されます。しかし、同じ期間にさらに50万円で2枚のETHを購入した場合、どの「購入」からどの「売却」に対応させるかが問題となります。このため、時間軸を明確にし、取引の順序を整理することが不可欠です。
4.3 スワップやステーキング報酬の特別扱い
Trust Walletでは、スマートコントラクトを利用したトークンスワップ（例：UniswapでのETH→USDC交換）や、ステーキング報酬の受領も頻繁に行われます。これらの取引は、単なる「送金」ではなく、「譲渡」として扱われる可能性があります。
特に、トークンスワップの場合、元の通貨（例：ETH）を別の通貨（例：USDC）に交換した時点で、その時点で価値が変化しているため、譲渡益が発生すると見なされます。したがって、スワップの際の価格差を記録し、その差額を所得として申告する必要があります。
同様に、ステーキング報酬は「給与所得」または「雑所得」として扱われることが多く、受領した時点の価格で課税対象となります。そのため、報酬受領日とその価格を正確に記録する必要があります。
5. 節税に繋げる資料の構築法
以上の情報を統合し、税務申告に最適な形の資料を作成するには、以下の要素を盛り込むことが推奨されます：
5.1 決算書形式の取引一覧表
ExcelやGoogle Sheetsを使用して、以下の項目を持つ表を作成します：
| 日付 | 取引種別 | 通貨 | 数量 | 取得原価（円） | 売却価格（円） | 譲渡益（円） | 備考（スワップ・手数料等） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023/06/15 | 購入 | ETH | 1.0 | 1,000,000 | – | – | Trust Walletにて購入 |
| 2023/11/03 | 売却 | ETH | 1.0 | – | 1,500,000 | 500,000 | スワップによる売却 |
このように、明確な視覚的整理を行うことで、税理士や監査機関が迅速に内容を理解できます。
5.2 資産残高のマスターリスト
年末時点での保有資産の明細を、以下の形式で作成します：
- ビットコイン（BTC）：0.5 BTC（約7,500,000円）
- イーサリアム（ETH）：2.3 ETH（約23,000,000円）
- USDT：10,000 USDT（約1,000,000円）
このリストは、資産評価の根拠として、あるいは証明資料として役立ちます。
5.3 プライベートキーとウォレットの安全性
資料作成の過程で、プライベートキーの漏洩は重大なリスクです。したがって、履歴データの取り扱いは、暗号化されたストレージ（例：パスワード付きZIPファイル、パスフレーズ付きメモ帳）を使用し、物理的・デジタルなセキュリティを確保する必要があります。また、クラウド上に保存する際は、2段階認証（2FA）の設定を忘れずに行いましょう。
6. 専門家との連携とサポート体制
仮想通貨の税務は非常に専門性が高く、誤った申告は追徴課税や罰則の対象になる可能性があります。したがって、個人で全てを処理するのは困難です。特に、複数のウォレット、複数の取引所、複数のブロックチェーンを跨ぐ運用をしている場合、税務コンサルタントや公認会計士の支援を受けた方が賢明です。
Trust Walletの履歴データをもとに、税理士が作成する「仮想通貨取引報告書」は、税務署への提出に際して最も信頼性の高い資料となります。また、こうした資料は、将来の監査やトラブル発生時にも強力な防衛手段となります。
7. 総括：正しい資料管理こそが節税の第一歩
Trust Walletの利用履歴は、単なる取引記録を超えて、財務の透明性と税務上の正当性を支える貴重な資源です。正確な履歴の収集、適切なデータ整理、そして専門家の協力を通じた資料作成は、節税戦略の基盤となります。誤った記録や情報の不足は、将来的な課税リスクを増大させます。
本稿では、Trust Walletの履歴を活用して節税に役立つ資料を構築する方法を、取引の種別、取得原価の算出、スワップ・報酬の特殊処理、資料形式の整備まで丁寧に解説しました。これらの手法を実践することで、仮想通貨による資産運用の成果を最大限に活かしつつ、合法かつ効率的な税務管理が可能になります。
結論として、仮想通貨の管理は「技術的な操作」ではなく、「財務戦略の一環」として捉える必要があります。日々の取引を記録し、定期的に資料を更新することで、税務上の不安を軽減し、長期的な財務健全性を維持することができます。最終的に、信頼性のある資料は、あなたの資産成長を裏付ける最も強力な証拠となるでしょう。
