Trust Wallet(トラストウォレット)の資産を確定申告で申請する際のポイント
近年、暗号資産（仮想通貨）の普及が進む中、多くの投資家や個人ユーザーがデジタル資産の管理に「Trust Wallet（トラストウォレット）」を活用しています。Trust Walletは、スマートフォン上で簡単にビットコインやイーサリアムなどの主要な暗号資産を保管・送受信できるマルチチェーン対応のウォレットアプリであり、使いやすさとセキュリティのバランスが高く評価されています。しかし、こうしたデジタル資産の取引や保有状況は、税務上の取り扱いにおいても重要な課題となります。
日本では、暗号資産の売買益や交換による利益が「雑所得」として課税対象となるため、確定申告を行う必要がある場合が多くあります。特に、Trust Walletを利用しているユーザーにとって、自らの資産状況を正確に把握し、税務署への申告に必要な情報を適切に整理することは、納税義務の履行と同時に、将来的なトラブル回避にも繋がります。本稿では、Trust Walletの資産を確定申告で申請する際に押さえるべきポイントについて、専門的な視点から詳細に解説します。
1. Trust Walletにおける資産の性質と税務上の分類
まず、暗号資産の税務上の扱いについて明確にしておく必要があります。日本の国税庁によれば、暗号資産とは、ブロックチェーン技術に基づいて発行・管理されるデジタル資産であり、法的強制力を持たないものの、市場で価値が認められているものとして扱われます。このため、暗号資産の売却、交換、贈与などによって生じる利益は、「雑所得」として課税対象となります。
Trust Walletに保存されている資産は、あくまで「所有権を持つ資産」として認識され、その価値は時価に基づいて評価されます。例えば、10個のビットコインを保有していた場合、その価値は取得時の価格ではなく、売却または確定申告の時点での市場価格で計算されることになります。この点が、伝統的な金融資産との大きな違いです。
また、暗号資産の保有自体には課税はありませんが、資産の移動や売却行為が発生した時点で課税の対象となります。つまり、Trust Wallet内の資産を他のウォレットや取引所へ送金したとしても、それが「売却」や「交換」に該当しない限り、税務上の処理は不要です。ただし、送金先の取引所で資産を売却した場合は、その利益が課税対象になるため、事前に記録を残すことが必須です。
2. 確定申告に必要な情報の収集：取引履歴の確認
Trust Walletで行われた取引を正確に申告するためには、取引履歴の徹底的な確認が不可欠です。Trust Walletアプリ内には、各トランザクションの詳細がログとして残されています。以下の情報は、確定申告の際に必ず確認すべき項目です：
- 取引日時：取引が行われた正確な日付と時刻（日本時間で記録）
- 取引種別：送金、受信、売却、購入、交換（例：ETH→BTC）、ステーキング報酬など
- 通貨種別：ビットコイン、イーサリアム、USDT、SOLなど
- 数量：取引された資産の枚数やトークン数
- 金額（日本円換算）：取引時の為替レートを基に算出した日本円換算価額
- 手数料：ネットワーク手数料や取引手数料の支払い額
- トランザクションハッシュ：ブロックチェーン上の取引番号。証拠としての役割を果たす
これらの情報を正確に記録しておくことで、税務調査時の説明責任を果たすことができます。特に、取引の「目的」や「タイミング」が利益の発生要件に影響するため、何らかの理由で取引を行ったかを明確に記録することが重要です。
3. 取引履歴の抽出方法：Trust Walletと外部ツールの連携
Trust Walletアプリ内には、すべての取引履歴が表示されますが、長期にわたるデータを一括でエクスポートするのは難しい場合があります。そのため、以下のような外部ツールや方法を活用することで、効率的にデータ収集が可能です。
3.1 ブロックチェーン探索ツールの利用
Trust Walletのアドレスは、ブロックチェーン上に公開されているため、各種探索ツール（例：Blockchair、Etherscan、Blockchain.com）を通じて、過去の取引履歴を完全に確認できます。特に、ETHやBSCネットワークなど、複数のチェーンに対応しているユーザーは、異なるネットワークのアドレスをそれぞれ確認する必要があります。
手順としては、Trust Walletのウォレットアドレスをコピーし、該当するブロックチェーンの探索ツールに貼り付け、取引履歴を閲覧します。ここでは、トランザクションの詳細（送信者、受信者、金額、手数料、日時）が確認でき、さらに日本円換算の価格も、履歴ごとに表示される場合があります。
3.2 オンライン財務管理ツールの導入
より高度な管理を希望するユーザーは、暗号資産の取引記録を自動で集計するツールを活用することをおすすめします。代表的なものには、CoinTracker、Koinly、TokenTaxなどが挙げられます。
これらのサービスは、Trust Walletのウォレットアドレスを登録することで、自動的に取引履歴を取得し、日本円換算の損益計算、税率の試算、確定申告書の作成サポートまで行います。特に、複数の取引所やウォレットを併用している場合、一元化された管理が非常に効果的です。
ただし、プライバシー保護の観点から、アドレスの共有は慎重に行う必要があります。信頼できるサービスを選択し、二要素認証やアドレスの非公開設定を実施することが推奨されます。
4. 損益計算の方法：取得原価と売却価格の正確な把握
確定申告における課税所得は、次の式で計算されます：
課税所得 = 売却価格 – 取得原価 – 手数料等の経費
ここで重要なのは、「取得原価」の正確な算出です。Trust Walletで資産を取得した経路が複数ある場合（例：現物購入、交換、贈与、ステーキング報酬など）、それぞれの取得方法に応じて原価の算定方法が異なります。
4.1 購入による取得
直接取引所などで購入した場合、取得原価は購入時に支払った金額（日本円換算）で確定します。例えば、1ビットコインを500万円で購入した場合、その取得原価は500万円となります。
4.2 交換による取得（例：ETH → BTC）
別の暗号資産と交換した場合、取得原価は交換時の時価に基づきます。たとえば、10ETHを2.5BTCに交換した場合、その時点で2.5BTCの価値が取得原価となります。このとき、交換のタイミングでの市場価格を正確に記録することが必須です。
4.3 無償取得（贈与、報酬、プール参加など）
ステーキング報酬や、友人からの贈与など、無償で取得した資産の場合、取得原価は「取得時の時価」で決定されます。この価格は、取得日の市場平均価格（例：CoinMarketCap、CoinGeckoのデータ）を使用するのが一般的です。
注意点として、取得原価を過小評価すると、不正な損失申告となり、税務調査の対象になる可能性があります。逆に、過大評価すると税負担が増加するため、客観的なデータに基づいた記録が求められます。
5. 手数料の扱い：経費としての計上
暗号資産の取引には、ブロックチェーン手数料（ガス代）や取引所手数料が発生します。これらは、税務上「経費」として扱うことができます。つまり、売却益から差し引くことで、課税所得を削減することができます。
ただし、以下の条件を満たす必要があります：
- 手数料が「取引に直接関係するもの」であること
- 正確な領収書や記録が残っていること
- 記録の形式が税務当局に提示可能な形であること（例：PDF、Excel）
Trust Walletの取引履歴やブロックチェーン探索ツールで確認できる手数料情報は、これらの要件を満たすために十分な証拠資料となります。
6. 確定申告書類の作成と提出の流れ
取引履歴の収集・損益計算が完了したら、次に確定申告書類の作成を行います。主な流れは以下の通りです：
- 所得税の確定申告書（表紙）を準備
- 所得金額の欄に「雑所得（暗号資産）」を記載
- 損益計算書を作成し、売却益・損失を明確に記録
- 手数料や経費を合計し、課税所得を算出
- 源泉徴収票（給与所得など）と合わせて、確定申告書の提出
なお、確定申告は原則として毎年1月から3月までの期間中に申告・納税が必要です。期限を過ぎると延滞税が発生するため、早めの準備が望まれます。
7. 常に記録を残す習慣をつける
最も重要なポイントは、「日々の取引記録を継続的に残す」ことです。突然の税務調査や、忘れられた取引の再確認に備えて、常にデータのバックアップを取ることが大切です。
具体的な方法としては：
- 取引履歴を毎月1回、CSVやExcelファイルにエクスポート
- ブロックチェーン探索ツールの履歴をスクリーンショットで保存
- オンライン財務管理ツールのアカウントを定期的にバックアップ
- クラウドストレージ（Google Drive、Dropboxなど）に安全に保管
こうした習慣があれば、確定申告の時期に慌てることなく、正確かつ迅速に手続きを進めることができます。
まとめ
Trust Walletを活用するユーザーにとって、暗号資産の保有と取引は便利な手段である一方で、税務上の義務も伴います。確定申告を行う際には、単なる「資産の存在」の報告ではなく、取引の内容、取得原価、売却価格、手数料といった詳細な情報が求められます。本稿で紹介したポイント——取引履歴の正確な収集、取得原価の適切な算定、経費の計上、記録の継続的保管——を踏まえ、誠実かつ正確な申告を心がけることが、合法的な財務管理の基本です。
また、税務の専門家や公認会計士に相談するのも有効な選択肢です。特に複雑な取引パターンや高額な資産保有者は、専門家のサポートを受けながら申告を行うことで、リスクを最小限に抑えることができます。
最終的に、暗号資産の利便性と税務の遵守は両立可能であり、健全な資産運用のためには、知識と意識の継続的な向上が不可欠です。Trust Walletの利用をきっかけに、より成熟した個人の財務管理スタイルを構築しましょう。
