Trust Wallet(トラストウォレット)を日本で使う際の税金・確定申告ポイント
近年、デジタル資産の普及が進む中、ビットコインやイーサリアムなどの仮想通貨を保有・取引する人々が増加しています。その中でも、信頼性と使いやすさが評価されている「Trust Wallet（トラストウォレット）」は、多くの日本人ユーザーに利用されています。しかし、こうしたデジタル資産の取り扱いには、税務上の留意点が多く存在します。本稿では、日本国内でTrust Walletを使用する際に特に注意が必要な税金に関するポイントと、確定申告の方法について、専門的な視点から詳しく解説します。
1. Trust Walletとは？
Trust Walletは、2018年に発表された、オープンソースのマルチチェーン対応ウォレットです。主にiOSおよびAndroid端末向けに開発されており、ユーザー自身がプライベートキーを管理できるため、セキュリティ面での信頼性が高いとされています。また、多数のブロックチェーン（Bitcoin、Ethereum、Binance Smart Chain、Polygonなど）に対応しており、さまざまなトークンやNFTの保管・送受信が可能です。
特筆すべきは、Trust Walletが「非中央集権型（デセンタライズド）」である点です。つまり、ユーザーが自分の資産を完全に管理しており、第三者の干渉を受けにくい構造になっています。この特性は、個人の財産管理において大きな利点をもたらす一方で、税務上の責任もすべてユーザー自身に帰属することになります。
2. デジタル資産と日本の税法：基本的な理解
日本では、2020年より仮想通貨が「特定有価証券」として税制上の位置づけられました。これは、国税庁が「仮想通貨は資産として扱われるべきであり、売買による利益は所得税・住民税の課税対象となる」と明言したことを意味します。
具体的には、以下のような取引が課税対象となります：
- 仮想通貨を現金（円）に換金した場合
- 仮想通貨同士の交換（例：BTC → ETH）
- 仮想通貨を商品・サービスの支払いに使用した場合
これらの取引によって生じる「譲渡益」は、所得税および住民税の対象となり、確定申告の義務が発生します。なお、日本では「譲渡所得」として扱われ、税率は累進税率により決定されます。例えば、年間の譲渡益が38万円未満であれば非課税ですが、超過分については税率が適用されます。
3. Trust Walletにおける取引履歴の管理と記録保存の重要性
Trust Wallet自体は、取引履歴の自動生成機能を持ちません。ユーザーは自身で取引情報を正確に記録し、確定申告に必要なデータを準備する必要があります。そのため、以下の点に十分注意が必要です。
3.1 取引履歴の収集方法
Trust Wallet内のトランザクションは、ブロックチェーン上に公開されるため、各取引の詳細（日時、金額、送信先アドレス、手数料など）は、ブロックチェーンエクスプローラー（例：Blockchair、Etherscan）で確認できます。ただし、これらは単なる技術的データであり、日本語での記載や通貨単位の換算が行われていないため、税務申告に直接利用することは困難です。
したがって、ユーザーは以下の手段を活用して、正確な記録を残すことが必須です：
- 取引履歴のスクリーンショット：取引の発生時刻、金額、通貨種類を明確に記録する。
- 外部ツールの利用：Gloss, Koinly, CoinTrackerなどの税務対応プラットフォームと連携することで、自動的に為替レート変換や損益計算を行ってくれます。
- Excelや会計ソフトへの手入力：複数の取引がある場合、手作業でマニュアル記録を行うことも有効です。
3.2 損益計算の基本原則
仮想通貨の譲渡益は、「取得価格」に対する「売却価格」の差額として計算されます。ここでのポイントは、取得価格の算定方法です。
日本では、一般的に「FIFO（先入れ先出し）方式」が採用されています。つまり、最も早く購入した通貨が最初に売却されたものとみなされ、その取得価格が計算に使われます。たとえば、100万円で購入した仮想通貨を200万円で売却した場合、譲渡益は100万円と計算されます。
ただし、異なる時期に購入した同じ種類の仮想通貨（例：複数回にわたってETHを購入）を混在させて売却した場合、どのタイミングの取得価格を使うかが重要です。誤った方法で計算すると、税額が過大または過小になる可能性があります。
4. Trust Walletを利用した主な課税対象取引の具体例
4.1 仮想通貨の現金換算（売却）
Trust Walletに保管していた仮想通貨を、取引所（例：bitFlyer、Coincheck）に送り、日本円に換金した場合、これは明確な「譲渡所得」の発生となります。この際の為替レートは、換金当日の市場レート（通常、取引所の公示レート）に基づきます。
例：
・2023年5月1日：BTC 0.1枚を100万円で購入（取得価格）
・2023年12月1日：BTC 0.1枚を150万円で売却（売却価格）
→ 譲渡益：50万円（所得税・住民税の課税対象）
4.2 仮想通貨同士の交換（ペア取引）
Trust Wallet内で、BTCをETHに交換した場合、これも「譲渡所得」の発生と見なされます。なぜなら、交換行為は「資産の形態変更」であり、実質的に「売却＋再購入」と同等の取引とされるからです。
例：
・BTC 0.1枚を購入時価100万円で取得
・その後、120万円相当のETHに交換（交換時のレート）
→ 譲渡益：20万円（課税対象）
この点は、多くのユーザーが誤解しているところです。単に「通貨を変えてみただけ」と思っても、税務上は利益が出たとみなされるため、注意が必要です。
4.3 仮想通貨による支払い（消費）
Trust Wallet内の仮想通貨を使って、商品やサービスの支払いを行った場合も、課税対象となります。この場合、支払った時点の市場価値が「売却価格」となり、取得価格との差額が譲渡益として計算されます。
例：
・ETH 1枚を当初50万円で購入（取得価格）
・2023年10月、100万円相当のギフトカードに交換（支払い）
→ 譲渡益：50万円（課税対象）
つまり、仮想通貨を「使ってみた」だけでも、税務上は「売却」と同様の処理が行われます。
5. 確定申告の手続き方法と注意点
5.1 申告の必要性
仮想通貨による譲渡益が年間38万円を超える場合、確定申告の義務が発生します。また、38万円未満であっても、還付を受けるために申告を行うことは可能です。
さらに、確定申告を怠った場合、国税庁からの調査や追徴課税の対象になる可能性があります。特に、大規模な取引がある場合、不正申告と判断されると、罰則や利息の請求が行われることもあります。
5.2 申告の流れ
- 取引データの収集：Trust Walletの履歴を基に、すべての取引をリスト化。
- 損益計算の実施：FIFO方式等に基づき、各取引の譲渡益を計算。
- 確定申告書の作成：給与所得者用の「確定申告書A」または「B」を用意。
- 提出の実施：e-Taxまたは税務署窓口にて提出。
5.3 外部ツールの活用
複雑な計算や大量の取引がある場合は、税務専用のソフトウェアが非常に有用です。KoinlyやGlossは、Trust Walletのウォレットアドレスを連携可能で、自動的に為替レート変換、損益計算、確定申告書の出力まで行います。これらのツールは、日本語対応もされており、初心者にも親しみやすい設計となっています。
6. よくある誤解とトラブル防止策
6.1 「持っているだけ」は課税対象ではない
Trust Walletに仮想通貨を保有しているだけであれば、譲渡益は発生せず、税務上の義務はありません。ただし、保有期間が長ければ価値が変動するため、将来的な売却時に課税される可能性は高まります。
6.2 「マイニングやステーキングの報酬」も課税対象
仮想通貨のマイニングやステーキングによって得られた報酬も、取得した時点で「所得」として課税対象となります。この報酬は、受け取った時点の市場価値が収入額として計算されます。
6.3 「海外取引所とのやりとり」も報告義務あり
Trust Walletを通じて海外の取引所に送金した場合、その取引内容も税務当局の監視対象となります。特に、外国為替取引や海外口座との連携がある場合は、金融庁・国税庁の監視強化が進んでいます。
7. 総括：安心して利用するために必要なステップ
Trust Walletは、安全性と柔軟性に優れた仮想通貨ウォレットであり、日本でも多くのユーザーが信頼を寄せています。しかし、その自由度の高さゆえに、税務上の責任はすべてユーザー自身に委ねられます。
本稿で述べたポイントをまとめると、以下の通りです：
- 仮想通貨の売却・交換・使用は、すべて譲渡所得の対象となる。
- 取得価格の算定には、FIFO方式が原則であり、誤った計算は税負担の増加につながる。
- 取引履歴の記録は、スクリーンショットや外部ツールを活用して徹底的に行う。
- 年間譲渡益が38万円を超える場合は、確定申告の義務が発生する。
- 税務専用ツールの導入により、正確かつ効率的な申告が可能になる。
最終的には、仮想通貨の運用は「自己責任」の領域であることを認識することが何よりも重要です。適切な記録管理と納税意識を持つことで、安心かつ合法的にデジタル資産を活用することができます。Trust Walletを安全に使い続けるためには、税務面での知識と準備が不可欠です。
本記事が、日本でTrust Walletを利用する皆様の税務に関する理解を深める一助となれば幸いです。
