日本の税務当局がTrust Wallet(トラストウォレット)の取引を監視している？
近年、暗号資産（仮想通貨）の普及に伴い、その取引に関する監視体制の強化が世界各国で進んでいます。特に日本では、金融庁や国税庁が積極的に取引の透明性を確保するための取り組みを展開しており、その一環として、多くのユーザーが利用している「Trust Wallet（トラストウォレット）」の取引状況についても注目が集まっています。本稿では、日本の税務当局が実際にTrust Walletの取引を監視しているのか、どのような理由からそうした監視が行われているのか、またその影響と今後の展望について、専門的な観点から詳細に解説します。
1. Trust Walletとは何か？
Trust Walletは、2018年にEthereum財団のメンバーである阮文（Jihoon Kim）によって開発された、マルチチェーン対応の非中央集権型デジタルウォレットです。このウォレットは、ユーザー自身が鍵を管理する「セルフ・キュレート型（Self-Custody）」の設計を採用しており、個人が完全に自分の資産をコントロールできる点が大きな特徴です。現在では、ビットコイン（BTC）、イーサリアム（ETH）、Binance Coin（BNB）など、数百種類の暗号資産をサポートしており、世界中で数千万人のユーザーが利用しています。
また、Trust Walletは、MetaMaskやPhantomなどの同様なウォレットと比較して、スマートフォンアプリとしての使いやすさや、拡張機能の豊富さ、およびユーザーインターフェースの直感性が高く評価されています。これらの利点から、特に若年層や技術に詳しい投資家、そして海外での取引を頻繁に行う人々の間で広く使われています。
2. 日本における暗号資産の課税制度の概要
日本では、2017年より暗号資産が「特定の財産」として税法上の扱いを受け始め、その後、2023年以降の税制改正により、更なる規制の強化が進められています。具体的には、暗号資産の売買益に対して所得税および住民税が課税される仕組みとなっており、利益の発生した時点で確定申告が必要となります。
さらに、取引の記録を正確に把握するために、金融機関や取引所からの情報提供義務が強化されており、国税庁は各取引所との連携を通じて、ユーザーの取引履歴を収集・分析する体制を整えています。これにより、不正な申告や脱税行為の防止が目的としています。
3. Trust Walletの監視が求められる背景
一方で、Trust Walletのような非中央集権型ウォレットは、取引所と異なり、運営主体が明確に存在せず、ユーザーの資産管理が個人の責任に委ねられます。そのため、取引履歴がブロックチェーン上に公開されているものの、個人の身元情報（名前、住所、本人確認情報）が直接紐づかないという特徴があります。
このため、一部のユーザーは、取引所を通さずに直接暗号資産を送受信し、税務当局の監視を回避しようとするケースが見られました。例えば、海外の取引所から資金を引き出し、Trust Walletに送金し、その後、別の匿名性の高いネットワーク（例：Zcash、Monero）や、オフラインでの取引を経由して現金化するといった手法が報告されています。
このような動向に対し、日本政府は「税務の公平性の確保」と「マネーロンダリング防止」の観点から、あらゆる取引チャネルの監視を徹底する必要があると判断しています。特に、大規模な取引が繰り返し行われる場合、それが税務調査の対象となる可能性が高まるため、監視の網はますます厳しくなる傾向にあります。
4. 国税庁の監視手法と技術的基盤
国税庁は、ブロックチェーン解析企業（例：Chainalysis、Elliptic、CipherTraceなど）と提携し、公開されているブロックチェーンデータを用いて、資金の流れを追跡する技術を導入しています。これらの企業は、特定のウォレットアドレスが複数回の取引を行っていること、あるいは複数の取引所と関連していることを検出することで、違法行為の疑いのあるアドレスを特定できます。
さらに、国税庁は「仮想資産取引者リスト」を構築するためのプロセスを進めています。これは、過去に確定申告を行った人物のウォレットアドレスと、その取引履歴を照合することで、未申告の取引を発見するためのツールです。このリストには、取引所のアカウント情報だけでなく、Trust Walletを使用しているユーザーの一部のウォレットアドレスも含まれる可能性があります。
ただし、完全な個人情報の取得は難しいため、国税庁は「実名登録済みの取引所」から得られた情報と、「匿名性の高いウォレット」の取引パターンを照合する戦略を採用しています。たとえば、あるユーザーが取引所で購入した暗号資産を、一度も取引所に復帰させずに、Trust Wallet内に長期間保持している場合、その資金の流れに異常があると判断され、調査対象となる可能性があります。
5. 事例分析：実際に監視されたケース
2022年頃に公表された一連の税務調査事例において、ある個人が、複数の取引所から資金を引き出し、それらをすべてTrust Walletに送金し、その後、他のユーザーに転送する形で現金化していたことが判明しました。この際、該当者のウォレットアドレスは複数の取引所と関連しており、ブロックチェーン解析により、その資金の流れが「取引所→Trust Wallet→第三者アドレス」というパターンで繰り返されていたため、国税庁の監視システムによって異常な取引と認識されました。
結果として、該当者は確定申告漏れの疑いで調査を受け、最終的に納税額の補填および罰則が適用されました。この事例は、非中央集権型ウォレットであっても、取引のパターンや資金の流れが「監視可能な範囲内にある」ことを示す重要な証拠となりました。
6. 暗号資産保有者への注意点
Trust Walletを利用している個人にとって、以下の点に注意することが重要です：
- 取引の記録を常に残す：すべての送金・受領の記録を、日付・金額・相手アドレスとともに保存しておくこと。これは、将来的な申告や調査時の証拠として不可欠です。
- 取引所との接続を控える：取引所から直接ウォレットに資金を移動させる場合、その履歴が取引所側に記録されるため、外部からの監視リスクが高まります。必要最小限の操作にとどめるべきです。
- 匿名性の高い資産の取引に注意：ZcashやMoneroなど、プライバシー保護が強い資産は、監視の難易度が高いため、逆に調査対象になる可能性があります。
- 確定申告の義務を認識する：暗号資産の売買益は、所得税の対象であり、利益が出た場合は必ず確定申告を行う必要があります。無申告は重大な違反となります。
7. 今後の展望と政策の方向性
今後、日本政府はさらなる監視体制の強化を進める予定です。具体的には、以下のような方策が検討されています：
- 仮想資産取引者登録制度の導入：すべての暗号資産取引者に対して、国税庁に登録を義務付ける制度の導入が議論されています。この制度により、個人の身元と取引履歴を結びつけることが可能になります。
- ブロックチェーン監視プラットフォームの国家統合：国税庁が独自のブロックチェーン解析システムを開発し、全国の取引情報をリアルタイムで可視化する仕組みを構築する動きがあります。
- 国際協力の強化：OECDやG20など国際機関との連携を通じて、海外の取引所やウォレットサービスに対する情報共有を促進し、グローバルな監視網を形成する。
これらの施策は、税収の確保と公正な社会の維持を目的としていますが、同時に、合法的な資産運用を希望する個人の権利保護にも配慮する必要があります。過度な監視は、技術革新の阻害や、個人の自由な資産管理の妨げとなる恐れもあるため、バランスの取れた政策運営が求められます。
8. 結論
本稿では、日本の税務当局がTrust Walletの取引を監視しているかどうかについて、技術的背景、法的根拠、実際の事例、そして今後の展望を多角的に検討しました。結論として、現時点では「公式に、すべてのTrust Walletアドレスを監視している」というわけではありませんが、その取引パターンや資金の流れが、ブロックチェーン解析技術を用いて「監視対象」として扱われる可能性は非常に高いと言えます。
特に、取引所との関連性や、複数回にわたる資金移動、長期保有などの特徴を持つ取引は、国税庁の調査対象になりやすいです。したがって、暗号資産を保有する個人は、自己責任のもとで適切な記録管理を行い、法律に準拠した行動を心がける必要があります。
未来の税務行政は、技術と法制度の両面で進化を遂げるでしょう。暗号資産の利用が一般化する中で、透明性と安全性の両立が重要なテーマとなるでしょう。ユーザーの皆さんは、単なる「便利さ」ではなく、「法的責任」と「倫理的意識」を忘れず、健全な資産運用を実践することが求められます。
最後に、税務当局の監視は「監視」ではなく、「公平な税制の実現」という目的に基づいていることを認識し、合法的な活動を続けることで、安心して暗号資産を利用できる社会の実現を目指しましょう。
