テザー(USDT）の税金はどうなる？申告時の注意点

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計された暗号資産（仮想通貨）であり、価格変動が比較的少ないことから、暗号資産取引における一時的な避難所として、また、取引ペアとして広く利用されています。しかし、テザーも暗号資産であるため、税務上の取り扱いが複雑になる場合があります。本稿では、テザーの税金に関する基本的な考え方から、申告時の注意点までを詳細に解説します。

1. テザーの税務上の性質

日本の税法において、暗号資産は「資産」として扱われます。テザーも例外ではなく、資産としての性質を持ちます。そのため、テザーの取得、譲渡、利用など、あらゆる取引は税務上の影響を受ける可能性があります。具体的には、以下の税金が関係してきます。

• 所得税：テザーの譲渡によって得た利益（譲渡益）は、所得税の課税対象となります。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せされる形で課税されます。
• 住民税：所得税と同様に、譲渡益に対して課税されます。
• 消費税：テザーの販売や交換など、事業として行われる取引には消費税が課税される場合があります。

テザーは、法定通貨（円など）とは異なり、法的に通貨としての地位が認められていません。したがって、テザーを「通貨」として扱うことはできません。あくまで「資産」として税務処理を行う必要があります。

2. テザーの譲渡益の計算方法

テザーの譲渡益は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 ＝ 譲渡価額 ‐ 取得価額 ‐ 譲渡費用

• 譲渡価額：テザーを売却した際に得た金額です。
• 取得価額：テザーを購入した際に支払った金額です。
• 譲渡費用：テザーの売却にかかった手数料や税金など、譲渡に関連して発生した費用です。

取得価額の計算方法には、以下の2つの方法があります。

• 先入先出法：最初に購入したテザーから順に売却したとみなして、取得価額を計算する方法です。
• 移動平均法：一定期間内に購入したテザーの平均取得価額で計算する方法です。

どちらの方法を選択するかは、納税者が自由に選択できます。ただし、一度選択した方法は、原則として継続して使用する必要があります。

3. テザーの税率

テザーの譲渡益に対する税率は、所得の種類によって異なります。

• 雑所得：テザーの譲渡益が、事業所得や不動産所得などの他の所得に該当しない場合、雑所得として扱われます。雑所得の税率は、所得税率表に基づいて計算されます。
• 事業所得：テザーの取引を事業として行っている場合、事業所得として扱われます。事業所得の税率は、所得税率表に基づいて計算されます。
• 不動産所得：テザーを不動産取引の決済手段として利用した場合、不動産所得として扱われる場合があります。不動産所得の税率は、所得税率表に基づいて計算されます。

所得税率表は、所得金額に応じて税率が変動します。具体的な税率は、国税庁のウェブサイトなどで確認できます。

4. テザーの申告時の注意点

テザーの譲渡益を申告する際には、以下の点に注意する必要があります。

• 取引記録の保存：テザーの購入、売却、交換などの取引記録を、正確かつ詳細に保存しておく必要があります。取引記録には、取引日時、取引金額、取引相手などの情報を含める必要があります。
• 確定申告書の提出：テザーの譲渡益がある場合、確定申告書を税務署に提出する必要があります。確定申告書の提出期限は、原則として翌年の2月16日です。
• 税務署への問い合わせ：テザーの税務処理について不明な点がある場合は、税務署に問い合わせることをお勧めします。

また、テザーの取引は、複雑な税務上の問題を引き起こす可能性があります。税務に関する専門家（税理士など）に相談することも検討しましょう。

5. テザーの利用例と税務上の取り扱い

テザーは、様々な用途で利用されています。以下に、代表的な利用例と税務上の取り扱いを解説します。

• 暗号資産取引所での取引：テザーを暗号資産取引所で他の暗号資産と交換した場合、その差額が譲渡益または譲渡損となります。
• 海外送金：テザーを海外送金に利用した場合、送金手数料や為替差額などが課税対象となる場合があります。
• 商品やサービスの購入：テザーを商品やサービスの購入に利用した場合、その購入金額が課税対象となる場合があります。
• ステーキング：テザーをステーキングして報酬を得た場合、その報酬は雑所得として扱われます。

これらの利用例は、あくまで一般的なケースです。具体的な税務上の取り扱いは、個々の状況によって異なる場合があります。

6. テザーに関する税務上のリスク

テザーは、価格変動が比較的少ないとはいえ、暗号資産であるため、価格変動リスクやセキュリティリスクが存在します。また、テザーの発行元であるTether Limitedに関する情報開示の透明性や、準備金の裏付けに関する懸念も指摘されています。これらのリスクは、税務上の問題を引き起こす可能性があります。

例えば、テザーの価格が大幅に下落した場合、譲渡損が発生する可能性があります。また、テザーの発行元が破綻した場合、テザーの価値が失われる可能性があります。これらのリスクを考慮して、テザーの取引を行う必要があります。

7. まとめ

テザーは、暗号資産取引において便利なツールですが、税務上の取り扱いが複雑になる場合があります。テザーの税金に関する基本的な考え方から、申告時の注意点までを理解し、適切な税務処理を行うことが重要です。取引記録を正確に保存し、確定申告書を期限内に提出し、不明な点がある場合は税務署や税務の専門家に相談しましょう。テザーの取引は、リスクも伴うため、慎重に行う必要があります。

本稿は、一般的な情報提供を目的としており、個別の税務相談には対応できません。具体的な税務上の判断は、必ず税務の専門家にご相談ください。