テザー(USDT)を使うなら知っておきたい税金の話
テザー(USDT)は、米ドルとペッグされたとされる暗号資産であり、価格変動の少ない安定した暗号資産として、暗号資産取引において広く利用されています。しかし、USDTの利用は、税務上の取り扱いが複雑になる可能性があり、適切な理解と対応が求められます。本稿では、USDTの税務上の取り扱いについて、詳細に解説します。
1. USDTの税務上の性質
USDTは、日本においては、2017年4月1日に施行された「決済サービス法」に基づき、「仮装決済手段」に該当する可能性があります。仮装決済手段とは、特定の資産に裏付けられた価値を持つものの、法的に通貨としての地位が認められていないものを指します。そのため、USDTは、現物資産（例えば、米ドル）とは異なり、税法上、その性質が明確に定義されているわけではありません。
しかし、国税庁は、USDTを「その他資産」として取り扱う見解を示しています。これは、USDTが資産としての価値を持つことを認める一方で、通貨としての性質を否定するものです。したがって、USDTの取引は、原則として、資産の譲渡や貸付けとみなされ、譲渡所得税または所得税の課税対象となります。
2. USDTの取引における課税対象となる取引
USDTの取引において、以下の取引が課税対象となる可能性があります。
- USDTの購入：円などの法定通貨でUSDTを購入した場合、購入価格と売却価格の差額が譲渡所得として課税されます。
- USDTの売却：USDTを円などの法定通貨で売却した場合、売却価格と購入価格の差額が譲渡所得として課税されます。
- USDT同士の交換：USDTを他の暗号資産（例えば、ビットコイン）と交換した場合、その交換は譲渡所得とみなされ、交換時のUSDTの価値に基づいて課税されます。
- USDTによる商品・サービスの購入：USDTを使用して商品やサービスを購入した場合、その購入は資産の譲渡とみなされ、購入時のUSDTの価値に基づいて課税されます。
- USDTの利息・報酬：USDTを貸し付けたり、ステーキングに参加したりして利息や報酬を得た場合、その利息や報酬は所得税の課税対象となります。
3. 譲渡所得税の計算方法
USDTの売却や交換によって生じた譲渡所得は、以下の計算式に基づいて計算されます。
譲渡所得 = 売却価格 – (購入価格 + 取得費)
ここで、取得費とは、USDTの購入にかかった手数料や、売却にかかった手数料などを指します。譲渡所得は、総合所得に合算され、所得税率に応じて課税されます。譲渡所得税率は、所得金額に応じて異なりますが、一般的には20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）となります。
4. 所得税の計算方法
USDTの利息や報酬は、所得税の課税対象となります。所得税の計算方法は、所得の種類によって異なります。
- 利子所得：USDTを貸し付けて得た利子は、利子所得として課税されます。利子所得は、所得税率に応じて課税されます。
- 配当所得：USDTのステーキングに参加して得た報酬は、配当所得として課税されます。配当所得は、所得税率に応じて課税されます。
- 雑所得：上記以外の所得（例えば、USDTに関するアフィリエイト報酬）は、雑所得として課税されます。雑所得は、所得税率に応じて課税されます。
所得税率は、所得金額に応じて異なりますが、一般的には20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）となります。
5. 確定申告の必要性
USDTの取引によって生じた譲渡所得や所得がある場合、原則として、確定申告を行う必要があります。確定申告は、翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告を行うためには、USDTの取引履歴や購入価格、売却価格などの情報を整理しておく必要があります。
確定申告の方法は、税務署に直接申告する方法、郵送で申告する方法、e-Taxを利用して申告する方法などがあります。e-Taxを利用すると、自宅から簡単に確定申告を行うことができます。
6. 損失の繰り越し
USDTの取引で損失が発生した場合、その損失は、翌年以降3年間、他の譲渡所得と相殺することができます。これは、損失の繰り越しと呼ばれます。損失の繰り越しを利用することで、税負担を軽減することができます。
7. 注意点
- 取引記録の保存：USDTの取引記録は、必ず保存しておきましょう。取引記録は、確定申告を行う際に必要となります。
- 税務署への相談：USDTの税務上の取り扱いについて不明な点がある場合は、税務署に相談することをお勧めします。
- 税理士への依頼：USDTの取引が複雑な場合は、税理士に依頼して確定申告を代行してもらうことも検討しましょう。
- 税法の改正：税法は改正される可能性があります。最新の税法に基づいて、USDTの税務上の取り扱いを理解するようにしましょう。
8. 国税庁の関連情報
国税庁は、暗号資産に関する税務上の取り扱いについて、以下の情報を公開しています。
これらの情報を参考に、USDTの税務上の取り扱いを理解するようにしましょう。
まとめ
USDTは、価格変動の少ない安定した暗号資産として、暗号資産取引において広く利用されていますが、税務上の取り扱いが複雑になる可能性があります。USDTの取引は、原則として、資産の譲渡や貸付けとみなされ、譲渡所得税または所得税の課税対象となります。確定申告を行う際には、取引記録を整理し、税務署に相談したり、税理士に依頼したりすることも検討しましょう。常に最新の税法に基づいて、USDTの税務上の取り扱いを理解し、適切な対応を行うことが重要です。
