テザー(USDT)で節税できる？その仕組みと注意点

テザー(USDT)は、米ドルとペッグされたとされる暗号資産であり、価格変動の少ない安定した資産として、暗号資産取引において広く利用されています。近年、暗号資産の利用が拡大するにつれて、テザーを用いた節税に関心が集まっています。しかし、テザーを用いた節税は複雑であり、誤った理解や不適切な運用は税務上のリスクを伴います。本稿では、テザーを用いた節税の仕組みと注意点について、専門的な視点から詳細に解説します。

1. テザー(USDT)の基礎知識

テザー(USDT)は、テザーリミテッド社が発行する暗号資産であり、1USDT＝1米ドルの価値を維持するように設計されています。このペッグは、テザーリミテッド社が保有する米ドル建ての準備資産によって支えられています。テザーは、暗号資産取引所での取引ペアとして利用されることが多く、ビットコインやイーサリアムなどの暗号資産を売買する際に、一時的に米ドルに換算する役割を果たします。また、テザーは、国際送金や決済手段としても利用されています。

2. テザー(USDT)と税金

テザーは、暗号資産の一種であるため、日本の税法上、所得税や住民税の課税対象となります。テザーの取引によって得た利益は、雑所得として課税されます。雑所得の税率は、所得金額に応じて異なりますが、一般的には20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）となります。ただし、テザーの取引によって損失が発生した場合、他の雑所得と損益通算することができます。また、確定申告を行う必要があります。

2.1. テザーの取得費と譲渡費

テザーの取引で利益を計算する際には、取得費と譲渡費を正確に把握する必要があります。取得費は、テザーを購入するために支払った金額であり、譲渡費は、テザーを売却した際に発生した手数料や税金などの費用です。これらの金額を差し引いたものが、譲渡益または譲渡損となります。

2.2. テザーの評価方法

テザーの評価は、取引所における最終の取引価格に基づいて行われます。テザーの取引価格は、常に変動するため、取引日時を記録し、正確な評価額を把握する必要があります。また、テザーを他の暗号資産と交換した場合、その交換時の価格を評価額として使用します。

3. テザー(USDT)を用いた節税の仕組み

テザーを用いた節税は、主に以下の方法が考えられます。

3.1. 損失の繰り越し

テザーの取引で損失が発生した場合、その損失は、翌年以降3年間繰り越して、他の雑所得と損益通算することができます。これにより、課税対象となる所得金額を減らし、税金を節税することができます。ただし、繰り越せる損失額には上限があり、3年以内に使い切る必要があります。

3.2. 仮想通貨の損益通算

テザーだけでなく、他の暗号資産の取引で発生した損失も、テザーの利益と損益通算することができます。これにより、暗号資産全体の課税対象となる所得金額を減らし、税金を節税することができます。ただし、損益通算できるのは、同一の課税期間内に発生した損失に限られます。

3.3. 海外取引所を利用した節税（注意が必要）

一部の海外取引所では、日本の税法が適用されない場合があります。そのため、海外取引所を利用することで、税金を回避できる可能性があります。しかし、海外取引所の利用は、税務リスクが高く、税務調査の対象となる可能性もあります。また、海外取引所の信頼性やセキュリティにも注意が必要です。日本居住者が海外取引所を利用する場合、日本の税法に従い、所得を申告する必要があります。

4. テザー(USDT)を用いた節税の注意点

テザーを用いた節税は、複雑であり、誤った理解や不適切な運用は税務上のリスクを伴います。以下の点に注意する必要があります。

4.1. 税務調査のリスク

テザーの取引は、税務調査の対象となる可能性があります。税務調査が入った場合、取引履歴や資金の流れを明確に説明する必要があります。そのため、テザーの取引記録を正確に保管し、税務調査に備える必要があります。

4.2. 海外取引所の利用リスク

海外取引所を利用する場合、日本の税法が適用されない可能性がありますが、税務リスクが高く、税務調査の対象となる可能性もあります。また、海外取引所の信頼性やセキュリティにも注意が必要です。海外取引所の利用は、慎重に検討する必要があります。

4.3. 申告漏れのペナルティ

テザーの取引によって得た利益を申告漏れした場合、追徴課税や延滞税などのペナルティが課される可能性があります。そのため、テザーの取引に関する所得を正確に申告する必要があります。

4.4. 税法の改正

暗号資産に関する税法は、頻繁に改正される可能性があります。そのため、最新の税法情報を常に把握し、適切な税務処理を行う必要があります。

5. テザー(USDT)取引における記録管理の重要性

テザーを含む暗号資産の取引は、複雑なため、正確な記録管理が非常に重要です。以下の情報を記録しておくことを推奨します。

• 取引日時
• 取引所名
• 取引内容（購入、売却、交換など）
• 取引数量
• 取引価格
• 手数料
• 税金

これらの情報を記録することで、税務申告を正確に行うことができます。また、税務調査が入った場合にも、迅速かつ適切に対応することができます。

6. まとめ

テザー(USDT)は、価格変動の少ない安定した暗号資産であり、暗号資産取引において広く利用されています。テザーを用いた節税は可能ですが、複雑であり、誤った理解や不適切な運用は税務上のリスクを伴います。テザーの取引で得た利益は、雑所得として課税され、損失は繰り越しや損益通算によって節税することができます。しかし、税務調査のリスクや申告漏れのペナルティ、税法の改正など、注意すべき点も多くあります。テザーを用いた節税を検討する際には、専門家（税理士など）に相談し、適切なアドバイスを受けることを推奨します。また、テザーの取引記録を正確に保管し、税務申告を確実に行うことが重要です。暗号資産市場は常に変化しているため、最新の税法情報を常に把握し、適切な税務処理を行うように心がけましょう。