テザー(USDT)を持つなら知っておきたい税金の話

テザー(USDT)は、米ドルとペッグされたとされる暗号資産であり、価格変動の少ない安定した資産として、暗号資産取引において広く利用されています。しかし、USDTの取引や保有には税金が課税される可能性があります。本稿では、USDTに関する税金の取り扱いについて、詳細に解説します。税法は複雑であり、解釈が変更される可能性もあるため、最終的な判断は税理士等の専門家にご相談ください。

1. USDTの税務上の性質

USDTは、日本の税法上、原則として「資産」として扱われます。これは、USDTが財産的価値を有し、譲渡や交換によって利益を得ることが可能なためです。そのため、USDTの取引によって生じた利益は、所得税または住民税の課税対象となります。USDTが通貨として扱われるか否かについては、税務当局の見解が明確ではありませんが、現時点では資産として取り扱われるのが一般的です。

2. USDTの取得にかかる税金

USDTを取得する方法は様々ですが、主なものとして以下のものが挙げられます。

• 暗号資産取引所での購入: 日本円または他の暗号資産を用いてUSDTを購入する場合、その購入代金はUSDTの取得原価となります。
• 暗号資産取引所での送金: 他のユーザーからUSDTを送金された場合、そのUSDTの時価（送金時のレート）が取得原価となります。
• マイニング: USDTをマイニングによって取得した場合、マイニングにかかった費用が取得原価となります。

USDTの取得自体には、原則として税金はかかりません。しかし、取得方法によっては、所得税または住民税の課税対象となる場合があります。例えば、暗号資産取引所での購入において、購入代金が日本円ではなく、他の暗号資産で支払われた場合、その暗号資産の譲渡によって生じた利益は課税対象となります。

3. USDTの譲渡にかかる税金

USDTを売却したり、他の暗号資産と交換したりした場合、その譲渡によって生じた利益は課税対象となります。この利益は「譲渡所得」として扱われ、所得税と住民税が課税されます。譲渡所得の計算方法は以下の通りです。

譲渡所得 = 譲渡価額 – 取得原価 – 譲渡費用

• 譲渡価額: USDTを売却した場合の売却代金、または他の暗号資産と交換した場合の交換された暗号資産の時価。
• 取得原価: USDTを取得した際の取得代金。
• 譲渡費用: USDTの譲渡にかかった費用（取引手数料など）。

譲渡所得は、他の所得と合算して所得税が計算されます。所得税率は、所得金額に応じて異なります。また、譲渡所得には、復興特別所得税や住民税も課税されます。

4. USDTの保有にかかる税金

USDTの保有自体には、原則として税金はかかりません。しかし、USDTの保有によって利息や配当金が得られた場合、その利息や配当金は「雑所得」として扱われ、所得税と住民税の課税対象となります。また、USDTを保有している間に、USDTの価値が上昇した場合、その価値上昇分は「未実現利益」として扱われ、税金はかかりません。しかし、USDTを売却した際に、その未実現利益が実現した場合、譲渡所得として課税されます。

5. USDTの税務申告

USDTの取引によって生じた譲渡所得は、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告を行う際には、USDTの取引履歴や取得原価、譲渡費用などを記録しておき、税務署に提出する必要があります。確定申告の方法は、税務署の窓口で相談したり、税理士に依頼したりすることができます。また、国税庁のホームページでも、確定申告に関する情報が提供されています。

6. USDTに関する税務上の注意点

• 取引履歴の記録: USDTの取引履歴は、正確に記録しておくことが重要です。取引履歴がない場合、取得原価や譲渡費用を証明することができず、税務署から指摘を受ける可能性があります。
• 取得原価の計算: USDTの取得原価は、正確に計算しておくことが重要です。取得原価が不明な場合、税務署から推定される可能性があります。
• 譲渡費用の控除: USDTの譲渡にかかった費用は、譲渡所得から控除することができます。取引手数料や送金手数料などが該当します。
• 税務当局の見解: USDTに関する税務上の取り扱いは、税務当局の見解によって変更される可能性があります。最新の情報を常に確認するようにしましょう。

7. USDTと外国税法

USDTの取引が海外の取引所で行われた場合、その取引が外国税法の対象となる可能性があります。外国税法は複雑であり、専門的な知識が必要となるため、税理士等の専門家にご相談ください。例えば、海外の取引所からUSDTを送金された場合、その送金が外国為替及び外国貿易法（外為法）の規制対象となる可能性があります。また、海外の取引所でのUSDTの取引によって生じた利益は、その国の税法に基づいて課税される可能性があります。

8. 税務調査への対応

税務署から税務調査が入った場合、USDTの取引に関する資料を提出する必要があります。取引履歴や取得原価、譲渡費用などを整理しておき、税務署の質問に誠実に回答するようにしましょう。税務調査の結果、税金の申告漏れや誤りがあった場合、追徴課税や延滞税が課される可能性があります。税務調査に不安がある場合は、税理士に依頼して対応を委任することも可能です。

まとめ

USDTは、価格変動の少ない安定した暗号資産として、暗号資産取引において広く利用されていますが、その取引や保有には税金が課税される可能性があります。USDTの税務上の性質を理解し、正確な税務申告を行うことが重要です。税法は複雑であり、解釈が変更される可能性もあるため、最終的な判断は税理士等の専門家にご相談ください。本稿が、USDTに関する税金について理解を深める一助となれば幸いです。