テザー(USDT)の取引で知っておきたい税務知識

テザー(USDT)は、米ドルとペッグされたとされる暗号資産であり、価格変動の少ない安定した暗号資産として、暗号資産取引において広く利用されています。しかし、USDTの取引も税務上の取り扱いが定められており、適切な申告を行わないと税務上の問題が生じる可能性があります。本稿では、USDTの取引における税務知識について、詳細に解説します。

1. USDTの税務上の性質

USDTは、日本の税法上、原則として「資産」として扱われます。これは、USDTが財産的価値を有し、譲渡や交換によって利益を得ることが可能であるためです。そのため、USDTの取引によって得た利益は、所得税または住民税の課税対象となります。

具体的には、以下の点が重要となります。

• 仮想通貨交換所の利用：USDTの購入・売却は、通常、仮想通貨交換所を通じて行われます。これらの取引は、税務上の取引記録として重要になります。
• USDTの取得価額：USDTを取得した際の価格（取得価額）は、売却益を計算する上で重要な情報となります。
• USDTの売却価額：USDTを売却した際の価格（売却価額）も、売却益を計算する上で必要です。

2. USDT取引の種類と税務上の取り扱い

USDTの取引は、その種類によって税務上の取り扱いが異なります。主な取引の種類と税務上の取り扱いを以下に示します。

2.1. USDTの購入

USDTの購入自体は、原則として課税対象となりません。しかし、購入時の価格は、将来の売却益を計算する際の基準となるため、必ず記録しておく必要があります。

2.2. USDTの売却

USDTの売却によって利益を得た場合、その利益は「譲渡所得」として課税対象となります。譲渡所得は、所得税と住民税の課税対象であり、確定申告を行う必要があります。

譲渡所得の計算方法は、以下の通りです。

譲渡所得 = 売却価額 – 取得価額 – 経費

ここで、経費とは、USDTの売却に関連して発生した費用（例えば、取引手数料など）を指します。

2.3. USDTを他の暗号資産との交換

USDTを他の暗号資産（例えば、ビットコインなど）と交換する場合、これは「暗号資産の交換」とみなされ、譲渡所得として課税対象となります。この場合、USDTの売却と、他の暗号資産の購入をそれぞれ独立した取引として扱い、それぞれの譲渡所得を計算する必要があります。

2.4. USDTによる商品・サービスの購入

USDTを使用して商品やサービスを購入した場合、これは「暗号資産による決済」とみなされ、原則として譲渡所得として課税対象となります。ただし、事業活動に関連する商品やサービスの購入の場合は、必要経費として計上することができます。

3. 譲渡所得の計算方法と税率

USDTの取引によって発生した譲渡所得は、他の所得と合算して所得税が計算されます。譲渡所得の税率は、所得金額によって異なります。具体的には、以下の通りです。

• 所得金額が195万円以下：所得税は0%
• 所得金額が195万円超330万円以下：所得税は5%
• 所得金額が330万円超695万円以下：所得税は10%
• 所得金額が695万円超900万円以下：所得税は20%
• 所得金額が900万円超：所得税は23%

また、譲渡所得には、復興特別所得税と住民税も課税されます。復興特別所得税は、譲渡所得の10%（ただし、所得金額が200万円以下の場合には0%）、住民税は、所得金額に応じて異なります。

4. 確定申告の手続き

USDTの取引によって譲渡所得が発生した場合、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。

確定申告を行うためには、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書
• 譲渡所得計算書
• 取引明細書（仮想通貨交換所から発行されるもの）
• 本人確認書類（マイナンバーカードなど）

確定申告は、税務署に直接提出するか、e-Taxを利用してオンラインで行うことができます。

5. 損失が出た場合の取り扱い

USDTの取引で損失が出た場合、その損失は他の譲渡所得と損益通算することができます。損益通算とは、複数の譲渡所得を合算して、所得税を計算することです。例えば、USDTの取引で10万円の損失が出た場合、他の譲渡所得が20万円あったとすると、課税対象となる譲渡所得は10万円となります。

また、譲渡所得の損失は、3年間繰り越すことができます。つまり、当年度に損失が出た場合、翌年度以降の3年間以内に、譲渡所得が発生した際に、その損失を相殺することができます。

6. 注意点

USDTの取引における税務上の取り扱いには、いくつかの注意点があります。

• 取引記録の保管：USDTの購入・売却に関する取引記録は、必ず保管しておく必要があります。取引記録は、確定申告を行う際に必要となります。
• 税務署への相談：USDTの取引における税務上の取り扱いについて不明な点がある場合は、税務署に相談することをお勧めします。
• 税務専門家への依頼：複雑な取引を行っている場合や、確定申告に不安がある場合は、税務専門家（税理士など）に依頼することを検討してください。

7. まとめ

USDTの取引は、税務上の取り扱いが複雑であり、適切な申告を行わないと税務上の問題が生じる可能性があります。本稿では、USDTの取引における税務知識について、詳細に解説しました。USDTの取引を行う際には、本稿の内容を参考に、適切な税務処理を行うように心がけてください。また、税務に関する情報は常に変化するため、最新の情報を確認するようにしてください。